1.1.

Bilanca banke treba sadržavati sljedeće stavke:

Imovina

1. 

GOTOVINA I DEPOZITI KOD HNB-a (1.1.+1.2.)

1.1.

Gotovina

1.2.

Depoziti kod I-INB-a

2.

DEPOZITI KOD BANKARSKIH INSTITUCIJA

3. 

TREZORSKI ZAPISI MF-a I BLAGAJNIČKI ZAPISI HNB-a

4.

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA

5.

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

6.

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE DO DOSPIJEĆA

7.

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE, A VREDNUJU SE PREMA FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG

8.

DERIVATNA FINANCIJSKA IMOVINA

9.

KREDITI FINANCIJSKIM INSTITUCIJAMA

10. 

KREDITI OSTALIM KOMITENTIMA

11.

ULAGANJA U PODRUŽNICE, PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE

12. 

PREUZETA IMOVINA

13.

MATERIJALNA IMOVINA (MINUS AMORTIZACIJA)

14.

KAMATE, NAKNADE I OSTALA IMOVINA

A 

UKUPNO IMOVINA (1+2+3 do 14)

Obveze i kapital 

1.

KREDITI OD FINANCIJSKIH INSTITUCIJA (1.1 + 1.2)

1.1. 

Kratkoročni krediti

1.2. 

Dugoročni krediti

2.

DEPOZITI (2.1+2.2+2.3)

2.1. 

Depoziti na žiroračunima i tekućim računima

2.2.

Štedni depoziti

2.3.

Oročeni depoziti

3.

OSTALI KREDITI (3.1+3.2)

3.1.

Kratkoročni krediti

3.2. 

Dugoročni krediti

4.

DERIVATNE FINANCIJSKE OBVEZE I OSTALE FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE

5.

IZDANI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI (5.1.+5.2.)

5.1.

Kratkoročni izdani dužnički vrijednosni papiri

5.2. 

Dugoročni izdani dužnički vrijednosni papiri

6. 

IZDANI PODREĐENI INSTRUMENTI

7. 

IZDANI HIBRIDNI INSTRUMENTI

8. 

KAMATE, NAKNADE I OSTALE OBVEZE

B

UKUPNO OBVEZE (1+2+3+4+5+6+7+8)

Kapital

1.

DIONIČKI KAPITAL

2.

DOBIT (GUBITAK) TEKUĆE GODINE

3. 

ZADRŽANA DOBIT / (GUBITAK)

4.

ZAKONSKE REZERVE

5. 

STATUTARNE I OSTALE KAPITALNE REZERVE

6.

NEREALIZIRANI DOBITAK/(GUBITAK) S OSNOVE VRIJEDNOSNOG USKLAĐIVANJA FINANCIJSKE IMOVINE RASPOLOŽIVE ZA PRODAJU

C 

UKUPNO KAPITAL (1+2+3+4+5+6+7)

D

UKUPNO OBVEZE I KAPITAL (B+C)

Dodatak bilanci

8.

UKUPNI KAPITAL

9.

Kapital raspoloživ dioničarima matičnog društva

10.

Manjinski udjel

1.2. 

Dodatak bilanci popunjavaju samo banke koje sastavljaju konsolidirane godišnje financijske izvještaje.

2. 

RAČUN DOBITI I GUBITKA

2.1.

Račun dobiti i gubitka sadržava sljedeće stavke:

1.

Kamatni prihodi

2.

(Kamatni troškovi)

3. 

Neto kamatni prihod (1-2)

4. 

Prihodi od provizija i naknada

5. 

(Troškovi provizija i naknada)

6. 

Neto prihod od provizija i naknada (4 -5)

7.

Dobit/(gubitak) od ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate

8.

Dobit/(gubitak) od aktivnosti trgovanja

9.

Dobit/(gubitak) od ugrađenih derivata

10.

Dobit/(gubitak) od imovine kojom se aktivno ne trguje, a koja se vrednuje prema fer vrijednosti kroz RDG

11.

Dobit/(gubitak) od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju

12.

Dobit/(gubitak) od aktivnosti u kategoriji imovine koja se drži do dospijeća

13.

Dobit/(gubitak) proizišao iz transakcija zaštite

14. 

Prihodi od ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate

15. 

Prihodi od ostalih vlasničkih ulaganja

16.

Dobit/(gubitak) od obračunatih tečajnih razlika

17.

Ostali prihodi

18.

Ostali troškovi

19. 

Opći administrativni troškovi i amortizacija

20.

Neto prihod od poslovanja prije vrijednosnih usklađivanja i rezerviranja za gubitke (3+6+ 7+8+9+ 10+ 11+ 12+ 13+ 14+ 15+ 16+ 17-18-19)

21.

Troškovi vrijednosnih usklađivanja i rezerviranja za gubitke

22.

Dobit/(gubitaK) PRIJE OPOREZIVANJA (20-21)

23. 

POREZ NA DOBIT

24.

Dobit/(gubitaK) TEKUĆE GODINE (22-23)

25. 

Zarada po dionici

Dodatak računu dobiti i gubitka

26. 

Dobit/(gubitak) tekuće godine

27.

Pripisan dioničarima matičnog društva

28.

Manjinski udjel

2.2

Dodatak računu dobiti i gubitka popunjavaju samo banke koje sastavljaju konsolidirane godišnje financijske izvještaje.

3. 

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU

3.1. Banke mogu sastavljati Izvještaj o novčanom tijeku koristeći direktnu ili indirektnu metodu.

3.2. Izvještaj o novčanom tijeku koji se sastavlja primjenom direktne metode sadržava sljedeće stavke:

Poslovne aktivnosti

1.1.

Naplaćena kamata i slični primici

1.2. 

Naplaćene naknade i provizije

1.3

(Plaćena kamata i slični izdaci)

1.4.

(Plaćene naknade i provizije)

1.5. 

(Plaćeni troškovi poslovanja)

1.6.

Neto dobici / (gubici) od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka

1.7.

Ostali primici

1.8.

(Ostali izdaci)

1.

Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti (1.1. do 1.8.) 

(Povećanje)/smanjenje poslovne imovine

2.1. 

Depoziti kod HNB-a

2.2. 

Trezorski zapisi MF-a i blagajnički zapisi HNB-a

2.5. 

Depoziti kod bankarskih institucija i krediti financijskim institucijama

2.4.

Krediti ostalim komitentima

2.5.

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja

2.6. 

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju

2.7.

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz RDG

2.8. 

Ostala imovina 

2. 

Neto (povećanje) /smanjenje poslovne imovine (2.1. do 2.8.)

Povećanje / (smanjenje) poslovnih obveza

3.1.

Depoziti po viđenju

3.2.

Štedni i oročeni depoziti

3.3. 

Derivatne financijske obveze i ostale obveze kojima sc trguje

3.4.

Ostale obveze

3. 

Neto povećanje /(smanjenje) poslovnih obveza (3.1. do 3.4.)

4.

Neto priljev /(odljev) gotovine iz poslovnih aktivnosti prije plaćanja poreza na dobit (1 +2+3)

5.

(Plaćeni porez na dobit)

6. 

Neto priljev /(odljev) gotovine iz poslovnih aktivnosti (4-5)

Ulagačke aktivnosti

7.1.

Primici od prodaje /(plaćanja za kupnju) materijalne i nematerijalne imovine

7.2. 

Primici od prodaje (plaćanja za kupnju) ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate

7.3.

Primici od naplate /(plaćanja za kupnju) vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća

7.4. 

Primljene dividende

7.5.

Ostali primici /(plaćanja) iz ulagačkih aktivnosti

7.

Neto priljev/(odljev) gotovine iz ulagačkih aktivnosti (7.1. do 7.5.) 

Financijske aktivnosti

8.1. 

Neto povećanje /(smanjenje) primljenih kredita

8.2.

Neto povećanje /(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira

8.3.

Neto povećanje /(smanjenje) podređenih i hibridnih instrumenata

8.4. 

Primici od emitiranja dioničkog kapitala

8.5. 

(Isplaćena dividenda)

8.6.

Ostali primici /(plaćanja) iz financijskih aktivnosti

8. 

Neto priljev /(odljev) gotovine iz financijskih aktivnosti (8.1 do 8.6.)

9.

Neto priljev /(odljev) gotovine (6+7+8)

10.

Učinci promjene tečaja stranih valuta na gotovinu i ekvivalente gotovine

11

Neto povećanje/ (smanjenje) gotovine i ekvivalenata gotovine (9+10)

 12.

Gotovina i ekvivalenti gotovine na početku godine

13

Gotovina i ekvivalenti gotovine na kraju godine

3.3. 

Izvještaj o novčanom tijeku koji se sastavlja primjenom indirektne metode sadržava sljedeće stavke:

Poslovne aktivnosti

1.1. 

Dobit/(gubitak) prije oporezivanja

1.2. 

Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke

1.3.

Amortizacija

1.4. 

Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz RDG

1.5.

(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine

1.6. 

Ostali (dobici) / gubici

1. 

Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti prije promjena poslovne imovine (1.1. do 1.6.)

2.1. 

Depoziti kod HNB-a 

2.2. 

Trezorski zapisi MF-a i blagajnički zapisi HNB-a

2.3.

Depoziti kod bankarskih institucija i krediti financijskim institucijama

2.4.

Krediti ostalim komitentima

2.5. 

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja

2.6. 

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju

2.7.

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz RDG

2.8.

Ostala poslovna imovina

2. 

Neto (povećanje) /smanjenje poslovne imovine (2.1. do 2.8.)

Povećanje / (smanjenje) poslovnih obveza

3.1.

Depoziti po viđenju

3.2. 

Štedni i oročeni depoziti

3.3 

Derivatne financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje

3.4

Ostale obveze

3. 

Neto povećanje /(smanjenje) poslovnih obveza (3.1. do 3.4.)

4. 

Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti prije plaćanja poreza na dobit (1+2+3)

5.

(Plaćeni porez na dobit)

6. 

Neto priljev /(odljev) gotovine iz poslovnih aktivnosti (4-5)

Ulagačke aktivnosti

7.1.

Primici od prodaje /(plaćanja za kupnju) materijalne i nematerijalne imovine

7.2.

Primici od prodaje /(plaćanja za kupnju) ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate

7.3.

Primici od naplate /(plaćanja za kupnju) vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća

7.4.

Primljene dividende

7.5.

Ostali primici /(plaćanja) iz ulagačkih aktivnosti

7. 

Neto novčani tijek iz ulagačkih aktivnosti (7.1. do 7.5.)

Financijske aktivnosti

8.1.

Neto povećanje /(smanjenje) primljenih kredita

8.2.

Neto povećanje /(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira

8.3.

Neto povećanje /(smanjenje) podređenih i hibridnih instrumenata

8.4.

Primici od emitiranja dioničkog kapital 

8.5.

(Isplaćena dividenda)

8.6.

Ostali primici /(plaćanja) iz financijskih aktivnosti

8.

Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti (8.1. do 8.6.) 

9. 

Neto povećanje /(smanjenje) gotovine i ekvivalenata gotovine (6+7+8)

10.

Učinci promjene tečaja stranih valuta na gotovinu i ekvivalente gotovine

11

Neto povećanje/(smanjenje) gotovine i ekvivalenata gotovine (9+10)

12.

Gotovina i ekvivalenti gotovine na početku godine

13

Gotovina i ekvivalenti gotovine na kraju godine

Red. br.

Vrsta promjene kapitala

Raspoložiovo dioničarima matičnog društva

Dionički kapital

Trezorske dionice

Zakonske, statutarne i ostale rezerve

Zadržana dobit/(gubitak)

Dobit/(gubitak) tekuće godine

Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju

Manjinski udjel

Ukupno kapital i rezerve

1.

Stanje 1. siječnja tekuće godine

2.

Promjene računovodstvenih politika i ispravci pogrešaka

3.

Prepravljeno stanje 1. siječnja tekuće godine (1 + 2)

4.

Prodaja financijske imovine

raspoložive za prodaju

5.

Promjena fer vrijednosti portfelja financijske imovine raspoložive za prodaju

6.

Porez na stavke izravno priznate ili prenijete iz kapitala i rezervi

7.

Ostali dobici i gubici izravno priznati u kapitalu i rezervama

8.

Neto dobici/gubici priznati izravno u kapitalu i rezervama (4 + 5 + 6 + 7)

9.

Dobit/(gubitak) tekuće godine

10.

Ukupno priznati prihodi i rashodi za tekuću godinu (8 + 9)

11.

Povećanje/smanjenje dioničkog kapitala

12.

Kupnja/prodaja trezorskih dionica

13.

Ostale promjene

14.

Prijenos u rezerve

15.

Isplata dividende

16.

Raspodjela dobiti (14 + 15)

17.

Stanje na 31. 12. tekuće godine (3 + 10 + 11 + 12 + 13 + 16)

1.

Garancije

2.

Akreditivi

3.

Mjenice

4.

Okvirni krediti i obveze financiranja

5.

Ostale rizične klasične izvanbilančne stavke

6. 

Ročnice (futures)

7.

Opcije

8.

Swapovi

9.

Ostali terminski poslovi (forwards)

10. 

Ostali derivati

5.3. U bilješkama uz financijske izvještaje koje sastavljaju podružnice stranih banaka prezentiraju se i sljedeće stavke:

1.

Jamstveni kapital

2.

Stopu adekvatnosti kapitala

3.

Prosječan broj zaposlenih