HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2485
Na temelju članka 170. stavka 3., članka 171. stavaka 5., 6. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19 i 110/21) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. prosinca 2022. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, osim kada je drugačije propisano Zakonom o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18; dalje: Zakon), odnosno podzakonskim aktima donesenim na temelju Zakona.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom tokovima,
– Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 (dalje: Uredba).
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine, a veliki i srednji UAIF i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.
(5) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a,
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a,
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.
(6) UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.
(7) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2, 3 i 4 ovoga Pravilnika.
(8) UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:
– kojima se trguje na uređenom tržištu,
– kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,
– nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,
– neuvršteni.
(9) Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.
(10) UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.
(12) Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2, 3 i 4 ovoga Pravilnika.
(13) UAIF je dužan u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,
– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a
Članak 4.
(1) Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 87. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
– pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,
– broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
– cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
– isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama Neto imovina fonda, Broj izdanih udjela i Cijena udjela AIF-a.
DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a
Članak 5.
(1) Dodatni izvještaji AIF-a su:
– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) financijskih instrumenata i umanjenju vrijednosti imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika,
– izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika
– izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 8 ovoga Pravilnika
– izvještaj o valutnoj izloženosti AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 9 ovoga Pravilnika
– statistička izvješća
– izvještaji o internoj stopi povrata za fond za gospodarsku suradnju, prema sadržaju određenom odredbama ovoga članka.
(2) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.
(4) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, a čija je neto imovina na radni dan za koji se ispunjava izvještaj jednaka ili prelazi 6.500.000,00 eura, sastaviti dodatni izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka. Izvještaj se sastavlja za one radne dane na koje se računa neto vrijednost imovine AIF-a.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, UAIF za AIF čijim pravilima ili prospektom, kada je primjenjivo, je propisano da ne smije imati valutnu izloženost nije u obvezi dostavljati izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovog članka.
(6) Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka veliki i srednji UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Uredbe Obrasci za izvještavanje: UAIF.
(7) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 6. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Hanfa.
(8) Iznimno od stavka 7. ovoga članka, Hanfa ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(9) Izvješća iz stavka 7. i 8. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Hanfe.
(10) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, UAIF je za zadnji dan svakog polugodišta dužan dostaviti izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju kojima upravlja, a koji sadržava popis svih ulaganja i pregled danih zajmova.
(11) Za ulaganja fonda za gospodarsku suradnju, AIF-a rizičnog kapitala, AIF-a poduzetničkog kapitala i AIF-a za ulaganje u nekretnine koja se ostvaruju putem subjekata za posebne namjene (eng. Special Purpose Vehicle; dalje: SPV) UAIF je dužan dostaviti opće podatke o SPV-u (članovi/vlasnici SPV-a, udio u vlasništvu članova SPV-a, članovi uprave, prava AIF-a koja proizlaze iz osnivanja/ulaganja u SPV i sl.), kao i podatke o imovini i obvezama SPV-a:
– popis financijskih instrumenata: naziv izdavatelja ili druge ugovorne strane, nominalnu vrijednost, prava koja proizlaze iz ulaganja kao što su npr. udio u vlasništvu, pravo na dobit, kamatu i sl.,
– popis materijalne, nematerijalne i ostale imovine i obveza: vrsta imovine/obveza, naziv druge ugovorne strane, knjigovodstvena vrijednost.
(12) Podatke iz stavka 11. ovoga članka UAIF je dužan dostaviti:
(a) za fondove za gospodarsku suradnju, za zadnji dan svakog polugodišta u izvještaju iz stavka 10. ovoga članka,
(b) za ostale AIF-ove iz stavka 11. ovoga članka, za dan za koji je UAIF dužan izračunati neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(13) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda uključuje sve novčane tokove od početka rada fonda do izvještajnog datuma te fer vrijednost nerealizirane imovine fonda na izvještajni datum.
(14) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje od početka rada fonda do dana izračuna interne stope povrata izračunava se kako slijedi:
• IRR Formula Excel = (values, date)
• Isplate FGS-a: negativan predznak
• Uplate FGS-u: pozitivan predznak
• Nerealizirana fer vrijednost: pozitivan predznak
(15) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda izračunava se polugodišnje i godišnje na dan sastavljanja polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja.
(16) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja uključuje sve novčane tokove po pojedinačnom ulaganju u razdoblju od stjecanja ulaganja do dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
(17) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja izračunava se na dan dezinvestiranja pojedinačnog ulaganja.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 6.
(1) Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Hanfi u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(3) Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(4) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.
(5) Rok za dostavu dodatnog izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika je do 10:00 sati drugoga radnog dana od dana za koji se izvještava.
(6) Rok za dostavu izvještaja o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. ovoga Pravilnika je mjesec dana od završetka polugodišta.
(7) Rok za dostavu izvještaja iz članka 12. točke b) ovoga Pravilnika je istovjetan onome za dostavu izračuna neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(8) UAIF je dužan za fond za gospodarsku suradnju kojim upravlja dostaviti Izvještaj o internoj stopi povrata fonda za razdoblje poslovanja fonda u skladu s rokovima za dostavu godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja.
(9) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja dostavlja se u roku od 30 dana od dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
Članak 7.
(1) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, kada je to primjenjivo, dostaviti Hanfi izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3., 4., 5. i 7. te članka 5. stavka 6. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku, u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a te, kada je to primjenjivo, izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. te podatke iz članka 5. stavka 11. ovoga Pravilnika dostaviti na način i u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(3) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(4) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA IZVJEŠTAJA
Članak 8.
(1) UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) UAIF je dužan za AIF rizičnog kapitala s privatnom ponudom koji posluje u skladu s Pravilnikom o sudjelovanju Vlade Republike Hrvatske u Fondovima za gospodarsku suradnju (»Narodne novine«, broj 47/13) objaviti revidirane godišnje izvještaje i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(3) UAIF je dužan za AIF s privatnom ponudom, izuzev onih navedenih u stavku 2. ovoga članka, ulagateljima učiniti dostupnim, dogovorenim načinom komunikacije, revidirane godišnje izvještaje i kada je to primjenjivo polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(4) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. i 2. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina.«
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 9.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Društvo za upravljanje dužno je prve izvještaje u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8. i 9. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine .
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. i 8. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (»Narodne novine« broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.) na način propisan člankom 7. ovoga Pravilnika.
(4) Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (»Narodne novine« broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.).
Klasa: 011-01/22-02/01
Urbroj: 326-01-70-72-22-11
Zagreb, 21. prosinca 2022.
Predsjednik Upravnog vijeća dr. sc. Ante Žigman, v. r.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN AIF-a
0 Materijalna i nematerijalna imovina
00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje
01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje
02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje
06 – Roba i vrijednosno usklađenje
07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje
1 Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
13x – Potraživanja s osnove dividendi
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara i brokera
16x – Potraživanja od depozitara
16y – Potraživanja od brokera
17 – Ostala imovina fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
2 Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22x – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
23x – Obveza za naknade za upravljanje
23y – Obveze za naknadu za uspješnost
24 – Obveze prema depozitaru i brokeru
24x – Obveze prema depozitaru
24y – Obveze prema brokeru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
26x – Obveze s osnove isplate udjela
26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
27 – Ostale obveze fonda
27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge
28 – Obveze po obračunatoj kamati
29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja
29x – Odgođeno plaćanje troškova
29y – Prihod budućega razdoblja
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
38 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
61x – Naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Ostali rashodi fonda
67x – Rashodi od kamata
68 – Rashodi od unutarnjeg UAIF-a
69 – Ostali troškovi fonda
69x – Administrativne pristojbe
69y – Profesionalni honorari
69z – Naknade za skrbničke usluge
69w – Naknada za usluge investicijskog savjetovanja
7 Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje ulaganja
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ostalih ulaganja
74 – Prihodi od dividendi i ostalih udjela u dobiti
74x – Prihodi od dividendi
74y – Prihodi od udjela u dobiti
75 – Ostali prihodi fonda
75x – Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
75y – Prihod od najma
75z – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
78 – Ostali prihodi unutarnjeg UAIF-a
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve AIF-a*/Kapital i rezerve **
90 – Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a*/upisani temeljni kapital**
91 – Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve**
92 – Vlastite dionice**
94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
98 – Ostale revalorizacijske rezerve
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
* otvoreni AIF i zatvoreni AIF bez pravne osobnosti
** zatvoreni AIF
PRILOG 2.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI OTVORENOG AIF-a
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv AIF-a: _________________________________________________
OIB AIF-a: __________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: _____________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
I. Ulaganja (AOP2+AOP5+AOP6+AOP7+AOP8+AOP9+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14) |
1 |
|
|
|
|
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP3+AOP4) |
2 |
|
|
|
30 + 40 |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti |
3 |
|
|
|
50 |
– koji se vrednuju po amortiziranom trošku |
4 |
|
|
|
35³ + 51³ |
2. Instrumenti tržišta novca |
5 |
|
|
|
36 + 37 |
3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja |
6 |
|
|
|
34 |
4. Izvedeni financijski instrumenti |
7 |
|
|
|
384 + 524 |
5. Depoziti kod kreditnih institucija |
8 |
|
|
|
005 + 025 + 035 + 045 |
6. Nekretnine |
9 |
|
|
|
06 |
7. Roba |
10 |
|
|
|
05 |
8. Poslovni udjeli |
11 |
|
|
|
537 |
9. Potraživanja po danim zajmovima |
12 |
|
|
|
|
10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima |
13 |
|
|
|
006 + 026 + 036 + 046 + 07 + 39 + 43 + 557 |
11. Ostala ulaganja |
14 |
|
|
|
|
II. Novac i novčani ekvivalenti (AOP16 + AOP17 + AOP18) |
15 |
|
|
|
10 |
1. Novčana sredstva |
16 |
|
|
|
384 + 524 |
2. Depoziti po viđenju |
17 |
|
|
|
353 + 384 + 513 + 524 + 537 + 557 |
3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja |
18 |
|
|
|
|
III. Potraživanja (AOP20 + AOP + 21 + AOP22 + AOP23) |
19 |
|
|
|
13x + 18 |
1. Potraživanja od dividendi i kamata |
20 |
|
|
|
11 + 12 |
2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja |
21 |
|
|
|
14 + 16y |
3. Potraživanja od brokera i danih predujmova |
22 |
|
|
|
19x |
4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja |
23 |
|
|
|
01 + 15 + 17 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x) |
IV. Ostala imovina |
24 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP1 + AOP15 + AOP19 + AOP24) |
25 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
26 |
|
|
|
|
I. Obveze plaćanja (AOP28 + AOP29 + AOP30 + AOP31 + AOP32 + AOP33 + AOP34) |
27 |
|
|
|
20 + 21 (osim 21x) |
1. Obveze s osnove ulaganja |
28 |
|
|
|
26x |
2. Obveze s osnove isplate udjela |
29 |
|
|
|
24y |
3. Obveze prema brokerima |
30 |
|
|
|
23x |
4. Obveze za naknade za upravljanje |
31 |
|
|
|
27x |
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge |
32 |
|
|
|
23y |
6. Obveze za naknadu za uspješnost |
33 |
|
|
|
28 |
7. Obveze za kamate i druge izdatke |
34 |
|
|
|
|
II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP36 + AOP37) |
35 |
|
|
|
22x |
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka |
36 |
|
|
|
22y |
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana |
37 |
|
|
|
|
III. Druge obveze (AOP39 + AOP40 + AOP41) |
38 |
|
|
|
21x |
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira |
39 |
|
|
|
29y |
2. Prihod budućeg razdoblja |
40 |
|
|
|
26y |
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele |
41 |
|
|
|
22 (osim 22x; 22y) + 23 (osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x |
IV. Ostale obveze AIF-a |
42 |
|
|
|
|
Ukupno obveze AIF-a (AOP27 + AOP35 + AOP38 + AOP42) |
43 |
|
|
|
|
Neto imovina AIF-a (AOP25-AOP43) |
44 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela2 |
45 |
|
|
|
|
Cijena udjela AIF-a2 (AOP44/AOP45) |
46 |
|
|
|
90 |
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a |
47 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine |
48 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
49 |
|
|
|
96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP51 + AOP52) |
50 |
|
|
|
96x + 96y |
– fer vrijednost financijske imovine |
51 |
|
|
|
96z |
– učinkoviti dio računovodstva zaštite |
52 |
|
|
|
98 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
53 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine ((Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53) |
54 |
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
55 |
|
|
|
|
Dodatak1 |
|
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
56 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
57 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
5 samo nekretnine
6 osim nekretnina
7 financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP12/AOP 14, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Prihodi |
|
|
|
|
|
I. Prihodi od ulaganja (AOP59 + AOP60 + AOP61) |
58 |
|
|
|
74 |
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
59 |
|
|
|
70 |
2. Prihodi od kamata |
60 |
|
|
|
75y |
3. Prihodi od najma |
61 |
|
|
|
73 |
II. Realizirani dobici od ulaganja |
62 |
|
|
|
72 + 71x |
III. Nerealizirani dobici od ulaganja |
63 |
|
|
|
|
IV. Drugi prihodi (AOP65 + AOP66) |
64 |
|
|
|
75x |
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire |
65 |
|
|
|
71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78 |
2. Ostali prihodi |
66 |
|
|
|
|
Ukupno prihodi (AOP58 + AOP62 + AOP63 + AOP64) |
67 |
|
|
|
|
Rashodi |
68 |
|
|
|
63 |
I. Realizirani gubici od ulaganja |
69 |
|
|
|
62 + 60x |
II. Nerealizirani gubici od ulaganja |
70 |
|
|
|
64x |
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
71 |
|
|
|
64 (osim 64x) |
IV. Umanjenje imovine |
70 |
|
|
|
69w |
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja |
71 |
|
|
|
61x |
VI. Naknade za upravljanje |
72 |
|
|
|
65 |
VII. Naknade depozitaru |
73 |
|
|
|
|
VIII. Drugi rashodi (∑ od AOP75 do AOP79) |
74 |
|
|
|
69x |
1. Administrativne pristojbe |
75 |
|
|
|
69y |
2. Profesionalni honorari |
76 |
|
|
|
69z |
3. Naknade za skrbničke usluge |
77 |
|
|
|
67x |
4. Kamate |
78 |
|
|
|
60 (osim 60x) + 61 (osim 61x) + 66 + 67 (osim 67x) + 68 + 69 (osim 69x; 69y; 69z; 69w) |
5. Ostali rashodi |
79 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi (∑ od AOP69 do AOP74) |
80 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP67 AOP80) |
81 |
|
|
|
|
Porez na dobit |
82 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP81-AOP82) |
83 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP85 + AOP90) |
84 |
|
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP86 do AOP89) |
85 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
86 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
87 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
88 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
89 |
|
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP91 + AOP94 + AOP97 + AOP98 + AOP101) |
90 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP92 + AOP93) |
91 |
|
|
|
|
– nerealizirani dobici/gubici |
92 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
93 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP95 + AOP96) |
94 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
95 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
96 |
|
|
|
|
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja |
97 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP99 + AOP100) |
98 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
99 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
100 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
101 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP83 + AOP84) |
102 |
|
|
|
|
Dodatak1 |
|
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
103 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
104 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a: ______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP106 do AOP131) |
105 |
|
|
|
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira |
106 |
|
|
|
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira |
107 |
|
|
|
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca |
108 |
|
|
|
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca |
109 |
|
|
|
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
110 |
|
|
|
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
111 |
|
|
|
Primici od ulaganja u izvedenice |
112 |
|
|
|
Izdaci od ulaganja u izvedenice |
113 |
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina |
114 |
|
|
|
Izdaci od kupnje nekretnina |
115 |
|
|
|
Primici od prodaje robe |
116 |
|
|
|
Izdaci od kupnje robe |
117 |
|
|
|
Primici od prodaje poslovnih udjela |
118 |
|
|
|
Izdaci od kupnje poslovnih udjela |
119 |
|
|
|
Primici od prodaje ostalih ulaganja |
120 |
|
|
|
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja |
121 |
|
|
|
Primici od dividendi |
122 |
|
|
|
Primici od kamata |
123 |
|
|
|
Izdaci za kamate |
124 |
|
|
|
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji |
125 |
|
|
|
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
126 |
|
|
|
Izdaci od naknada za upravljanje |
127 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitaru |
128 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove |
129 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
130 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
131 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP133 do AOP137) |
132 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/dionica |
133 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica |
134 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
135 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
136 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
137 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
138 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP105 + AOP132 + AOP138) |
139 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
140 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP139 + AOP140) |
141 |
|
|
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: ________________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP143 do AOP165) |
142 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
143 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja |
144 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
145 |
|
|
|
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti |
146 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
147 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
148 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
149 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire |
150 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca |
151 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja |
152 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice |
153 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine |
154 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu |
155 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele |
156 |
|
|
|
Primici od kamata |
157 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
158 |
|
|
|
Primici od dividendi |
159 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja |
160 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale imovine |
161 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja |
162 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova |
163 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje |
164 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
165 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP167 do AOP171) |
166 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/dionica |
167 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica |
168 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
169 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
170 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
171 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP142 + AOP166) |
172 |
|
|
|
Novac napočetku razdoblja |
173 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP172 + AOP173) |
174 |
|
|
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE OTVORENOG AIF-a
Naziv AIF-a: ___________________________________________________________
OIB AIF-a: ____________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Dobit ili gubitak |
175 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit |
176 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP175 + AOP176) |
177 |
|
|
|
Primici od izdanih udjela AIF-a |
178 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela AIF-a |
179 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima AIF-a (AOP178 + AOP179) |
180 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine AIF-a (AOP177 + AOP180) |
181 |
|
|
PRILOG 3.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI ZATVORENOG AIF-a
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv AIF-a: _______________________________________________________
OIB AIF-a: ________________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
I. Ulaganja (AOP183 + (∑ od AOP186 do AOP195)) |
182 |
|
|
|
|
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP184 + AOP185) |
183 |
|
|
|
30 + 40 |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti |
184 |
|
|
|
50 |
– koji se vrednuju po amortiziranom trošku |
185 |
|
|
|
35 3 + 51 3 |
2. Instrumenti tržišta novca |
186 |
|
|
|
36 + 37 |
3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja |
187 |
|
|
|
34 |
4. Izvedeni financijski instrumenti |
188 |
|
|
|
38 4 + 52 4 |
5. Depoziti kod kreditnih institucija |
189 |
|
|
|
00 5 + 02 5 + 03 5 + 04 5 |
6. Nekretnine |
190 |
|
|
|
06 |
7. Roba |
191 |
|
|
|
05 |
8. Poslovni udjeli |
192 |
|
|
|
53 7 |
9. Potraživanja po danim zajmovima |
193 |
|
|
|
|
10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima |
194 |
|
|
|
00 6 + 02 6 + 03 6 + 04 6 + 07 + 39 + 43 + 55 7 |
11. Ostala ulaganja |
195 |
|
|
|
|
II. Novac i novčani ekvivalenti (∑ od AOP197 do AOP199) |
196 |
|
|
|
10 |
1. Novčana sredstva |
197 |
|
|
|
38 4 + 52 4 |
2. Depoziti po viđenju |
198 |
|
|
|
35 ³ + 38 4 + 51 ³ + 52 4 + 53 7 + 55 7 |
3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja |
199 |
|
|
|
|
III. Potraživanja (∑ od AOP201 do AOP204) |
200 |
|
|
|
13x + 18 |
1. Potraživanja od dividendi i kamata |
201 |
|
|
|
11 + 12 |
2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja |
202 |
|
|
|
14 + 16y |
3. Potraživanja od brokera i danih predujmova |
203 |
|
|
|
19x |
4. Plačeni troškovi budućeg razdoblja |
204 |
|
|
|
01 + 15 + 17 19 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x) |
IV. Ostala imovina |
205 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP182 + AOP196 + AOP200 + AOP205) |
206 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
207 |
|
|
|
|
I. Obveze plaćanja (∑ od AOP209 do AOP215) |
208 |
|
|
|
20 + 21(osim 21x) |
1. Obveze s osnove ulaganja |
209 |
|
|
|
26x |
2. Obveze s osnove isplate udjela |
210 |
|
|
|
24y |
3. Obveze prema brokerima |
211 |
|
|
|
23x |
4. Obveze za naknade za upravljanje |
212 |
|
|
|
27x |
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge |
213 |
|
|
|
23y |
6. Obveze za naknadu za uspješnost |
214 |
|
|
|
28 |
7. Obveze za kamate i druge izdatke |
215 |
|
|
|
|
II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP217 + AOP218) |
216 |
|
|
|
22x |
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka |
217 |
|
|
|
22y |
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana |
218 |
|
|
|
|
III. Druge obveze (∑ od AOP220 do AOP222) |
219 |
|
|
|
21x |
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira |
220 |
|
|
|
29y |
2. Prihod budućeg razdoblja |
221 |
|
|
|
26y |
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele |
222 |
|
|
|
22 (osim 22x; 22y) + 23(osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x |
IV. Ostale obveze AIF-a |
223 |
|
|
|
|
Ukupno obveze AIF-a (AOP208 + AOP216 + AOP219 + AOP223) |
224 |
|
|
|
|
Neto imovina AIF-a (AOP206-AOP224) |
225 |
|
|
|
|
Broj izdanih dionica 8 |
226 |
|
|
|
|
Neto imovina po dionici 8 (AOP225/AOP226) |
227 |
|
|
|
90 |
Temeljni kapital |
228 |
|
|
|
91 |
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve |
229 |
|
|
|
92 |
Vlastite dionice |
230 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine |
231 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
232 |
|
|
|
96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP234 + AOP235) |
233 |
|
|
|
96x + 96y |
– fer vrijednost financijske imovine |
234 |
|
|
|
96z |
– učinkoviti dio računovodstva zaštite |
235 |
|
|
|
98 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
236 |
|
|
|
F |
Ukupno kapital i rezerve ((Σ od AOP228 do AOP233) + AOP236) |
237 |
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
238 |
|
|
|
|
Dodatak 1 |
239 |
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
240 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
241 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 186, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 189, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca prikazuju se na AOP 199, depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 198
5 samo nekretnine
6 osim nekretnina
7 financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 193/AOP195, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
8 popunjavaju dionička društva
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Prihodi |
242 |
|
|
|
|
I. Prihodi od ulaganja (Σ od AOP244 do AOP246) |
243 |
|
|
|
74 |
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
244 |
|
|
|
70 |
2. Prihodi od kamata |
245 |
|
|
|
75y |
3. Prihodi od najma |
246 |
|
|
|
73 |
II. Realizirani dobici od ulaganja |
247 |
|
|
|
72 + 71x |
III. Nerealizirani dobici od ulaganja |
248 |
|
|
|
|
IV. Drugi prihodi (AOP250 + AOP251) |
249 |
|
|
|
75x |
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire |
250 |
|
|
|
71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78 |
2. Ostali prihodi |
251 |
|
|
|
|
Ukupno prihodi (AOP243 + AOP247 + AOP248 + AOP249) |
252 |
|
|
|
|
Rashodi |
253 |
|
|
|
63 |
I. Realizirani gubici od ulaganja |
254 |
|
|
|
62 + 60x |
II. Nerealizirani gubici od ulaganja |
255 |
|
|
|
64x |
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
256 |
|
|
|
64 (osim 64x) |
IV. Umanjenje imovine |
257 |
|
|
|
69w |
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja |
258 |
|
|
|
61x |
VI. Naknade za upravljanje |
259 |
|
|
|
65 |
VII. Naknade za depozitara |
260 |
|
|
|
|
VIII. Drugi rashodi (Σ od AOP262 do AOP266) |
261 |
|
|
|
69x |
1. Administrativne pristojbe |
262 |
|
|
|
69y |
2. Profesionalni honorari |
263 |
|
|
|
69z |
3. Naknade za skrbničke usluge |
264 |
|
|
|
67x |
4. Kamate |
265 |
|
|
|
60 (osim 60x) + 61 (osim 61x) + 66 + 67 (osim 67x) + 68 + 69 (osim 69x; 69y; 69z; 69w) |
5. Ostali rashodi |
266 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi (Σ od AOP254 do AOP261) |
267 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP252 AOP267) |
268 |
|
|
|
|
Porez na dobit |
269 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP268-AOP269) |
270 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP272 + AOP277) |
271 |
|
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP273 do AOP276) |
272 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
273 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
274 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
275 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
276 |
|
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP278 + AOP281 + AOP284 + AOP285 + AOP288) |
277 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP279 + AOP280) |
278 |
|
|
|
|
– nerealizirani dobici/gubici |
279 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
280 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio)M (AOP282 + AOP283) |
281 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
282 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
283 |
|
|
|
|
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja |
284 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP286 + AOP287) |
285 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
286 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
287 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
288 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP270 + AOP271) |
289 |
|
|
|
|
Dodatak1 |
290 |
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
291 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
292 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a: ______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP294 do AOP319) |
293 |
|
|
|
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira |
294 |
|
|
|
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira |
295 |
|
|
|
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca |
296 |
|
|
|
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca |
297 |
|
|
|
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
298 |
|
|
|
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
299 |
|
|
|
Primici od ulaganja u izvedenice |
300 |
|
|
|
Izdaci od ulaganja u izvedenice |
301 |
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina |
302 |
|
|
|
Izdaci od kupnje nekretnina |
303 |
|
|
|
Primici od prodaje robe |
304 |
|
|
|
Izdaci od kupnje robe |
305 |
|
|
|
Primici od prodaje poslovnih udjela |
306 |
|
|
|
Izdaci od kupnje poslovnih udjela |
307 |
|
|
|
Primici od prodaje ostalih ulaganja |
308 |
|
|
|
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja |
309 |
|
|
|
Primici od dividendi |
310 |
|
|
|
Primici od kamata |
311 |
|
|
|
Izdaci za kamate |
312 |
|
|
|
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji |
313 |
|
|
|
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
314 |
|
|
|
Izdaci od naknada za upravljanje |
315 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitaru |
316 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove |
317 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
318 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
319 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP321 do AOP325) |
320 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/dionica |
321 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica |
322 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
323 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
324 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
325 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
326 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP293 + AOP320 + AOP326) |
327 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
328 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP327 + AOP328) |
329 |
|
|
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: ________________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP331 do AOP353) |
330 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
331 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja |
332 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
333 |
|
|
|
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti imovine |
334 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
335 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
336 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
337 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire |
338 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca |
339 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja |
340 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice |
341 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine |
342 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu |
343 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele |
344 |
|
|
|
Primici od kamata |
345 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
346 |
|
|
|
Primici od dividendi |
347 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja |
348 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale imovine |
349 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja |
350 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova |
351 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje |
352 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
353 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP355 do AOP359) |
354 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/ dionica |
355 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica |
356 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
357 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
358 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
359 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP330 + AOP354) |
360 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
361 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP360 + AOP361) |
362 |
|
|
Obrazac IPK
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
Naziv AIF-a: _________________________________________________________
OIB: _______________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u EUR)
|
Kapital i rezerve Pozicija |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo vlasnicima nekontrolirajućih interesa |
Ukupno kapital i rezeve |
||||||
|
Temeljni kapital |
Kapitalne rezerve |
Vlastite dionice |
Rezerve fer vrijednosti |
Ostale revalorizacijske rezerve |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
|
|
|
|
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otkup vlastitih udjela/dionica |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (teku ćeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otkup vlastitih udjela/dionica |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG 4.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI ZATVORENOG AIF-a BEZ PRAVNE OSOBNOSTI
Obrazac IFP
Naziv AIF-a: _______________________________________________________
OIB AIF-a: ________________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
I. Ulaganja (AOP2+AOP5+AOP6+AOP7+AOP8+AOP9+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14) |
1 |
|
|
|
|
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP3+AOP4) |
2 |
|
|
|
30 + 40 |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti |
3 |
|
|
|
50 |
– koji se vrednuju po amortiziranom trošku |
4 |
|
|
|
35³+ 51³ |
2. Instrumenti tržišta novca |
5 |
|
|
|
36 + 37 |
3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja |
6 |
|
|
|
34 |
4. Izvedeni financijski instrumenti |
7 |
|
|
|
384 + 524 |
5. Depoziti kod kreditnih institucija |
8 |
|
|
|
005 + 025 + 035 + 045 |
6. Nekretnine |
9 |
|
|
|
06 |
7. Roba |
10 |
|
|
|
05 |
8. Poslovni udjeli |
11 |
|
|
|
537 |
9. Potraživanja po danim zajmovima |
12 |
|
|
|
|
10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima |
13 |
|
|
|
006 + 026 + 036 + 046 + 07 + 39 + 43 + 557 |
11. Ostala ulaganja |
14 |
|
|
|
|
II. Novac i novčani ekvivalenti (AOP16 + AOP17 + AOP18) |
15 |
|
|
|
10 |
1. Novčana sredstva |
16 |
|
|
|
384 + 524 |
2. Depoziti po viđenju |
17 |
|
|
|
35³ + 384 + 51³ + 524 + 537 + 557 |
3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja |
18 |
|
|
|
|
III. Potraživanja (AOP20 + AOP + 21 + AOP22 + AOP23) |
19 |
|
|
|
13x + 18 |
1. Potraživanja od dividendi i kamata |
20 |
|
|
|
11 + 12 |
2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja |
21 |
|
|
|
14 + 16y |
3. Potraživanja od brokera i danih predujmova |
22 |
|
|
|
19x |
4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja |
23 |
|
|
|
01 + 15 + 17 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x) |
IV. Ostala imovina |
24 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP1 + AOP15 + AOP19 + AOP24) |
25 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
26 |
|
|
|
|
I. Obveze plaćanja (AOP28 + AOP29 + AOP30 + AOP31 + AOP32 + AOP33 + AOP34) |
27 |
|
|
|
20 + 21(osim 21x) |
1. Obveze s osnove ulaganja |
28 |
|
|
|
26x |
2. Obveze s osnove isplate udjela |
29 |
|
|
|
24y |
3. Obveze prema brokerima |
30 |
|
|
|
23x |
4. Obveze za naknade za upravljanje |
31 |
|
|
|
27x |
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge |
32 |
|
|
|
23y |
6. Obveze za naknadu za uspješnost |
33 |
|
|
|
28 |
7. Obveze za kamate i druge izdatke |
34 |
|
|
|
|
II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP36 + AOP37) |
35 |
|
|
|
22x |
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka |
36 |
|
|
|
22y |
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana |
37 |
|
|
|
|
III. Druge obveze (AOP39 + AOP40 + AOP41) |
38 |
|
|
|
21x |
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira |
39 |
|
|
|
29y |
2. Prihod budućeg razdoblja |
40 |
|
|
|
26y |
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele |
41 |
|
|
|
22 (osim 22x; 22y) + 23 (osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x |
IV. Ostale obveze AIF-a |
42 |
|
|
|
|
Ukupno obveze AIF-a (AOP27 + AOP35 + AOP38 + AOP42) |
43 |
|
|
|
|
Neto imovina AIF-a (AOP25-AOP43) |
44 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela2 |
45 |
|
|
|
|
Cijena udjela AIF-a2 (AOP44/AOP45) |
46 |
|
|
|
90 |
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a |
47 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine |
48 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
49 |
|
|
|
96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP51 + AOP52) |
50 |
|
|
|
96x + 96y |
– fer vrijednost financijske imovine |
51 |
|
|
|
96z |
– učinkoviti dio računovodstva zaštite |
52 |
|
|
|
98 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
53 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine ((Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53) |
54 |
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
55 |
|
|
|
|
Dodatak1 |
|
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
56 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
57 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
5 samo nekretnine
6 osim nekretnina
7 financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP12/AOP 14, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Prihodi |
|
|
|
|
|
I. Prihodi od ulaganja (AOP59 + AOP60 + AOP61) |
58 |
|
|
|
74 |
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
59 |
|
|
|
70 |
2. Prihodi od kamata |
60 |
|
|
|
75y |
3. Prihodi od najma |
61 |
|
|
|
73 |
II. Realizirani dobici od ulaganja |
62 |
|
|
|
72 + 71x |
III. Nerealizirani dobici od ulaganja |
63 |
|
|
|
|
IV. Drugi prihodi (AOP65 + AOP66) |
64 |
|
|
|
75x |
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire |
65 |
|
|
|
71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78 |
2. Ostali prihodi |
66 |
|
|
|
|
Ukupno prihodi (AOP58 + AOP62 + AOP63 + AOP64) |
67 |
|
|
|
|
Rashodi |
68 |
|
|
|
63 |
I. Realizirani gubici od ulaganja |
69 |
|
|
|
62 + 60x |
II. Nerealizirani gubici od ulaganja |
70 |
|
|
|
64x |
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
71 |
|
|
|
64 (osim 64x) |
IV. Umanjenje imovine |
70 |
|
|
|
69w |
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja |
71 |
|
|
|
61x |
VI. Naknade za upravljanje |
72 |
|
|
|
65 |
VII. Naknade depozitaru |
73 |
|
|
|
|
VIII. Drugi rashodi (∑ od AOP75 do AOP79) |
74 |
|
|
|
69x |
1. Administrativne pristojbe |
75 |
|
|
|
69y |
2. Profesionalni honorari |
76 |
|
|
|
69z |
3. Naknade za skrbničke usluge |
77 |
|
|
|
67x |
4. Kamate |
78 |
|
|
|
60 (osim 60x) + 61 (osim 61x) + 66 + 67 (osim 67x) + 68 + 69 (osim 69x; 69y; 69z; 69w) |
5. Ostali rashodi |
79 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi (∑ od AOP69 do AOP74) |
80 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP67 AOP80) |
81 |
|
|
|
|
Porez na dobit |
82 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP81-AOP82) |
83 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP85 + AOP90) |
84 |
|
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP86 do AOP89) |
85 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
86 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
87 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
88 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
89 |
|
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP91 + AOP94 + AOP97 + AOP98 + AOP101) |
90 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP92 + AOP93) |
91 |
|
|
|
|
– nerealizirani dobici/gubici |
92 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
93 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP95 + AOP96) |
94 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
95 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
96 |
|
|
|
|
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja |
97 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP99 + AOP100) |
98 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
99 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
100 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
101 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP83 + AOP84) |
102 |
|
|
|
|
Dodatak1 |
|
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
103 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
104 |
|
|
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a: ______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP106 do AOP131) |
105 |
|
|
|
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira |
106 |
|
|
|
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira |
107 |
|
|
|
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca |
108 |
|
|
|
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca |
109 |
|
|
|
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
110 |
|
|
|
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja |
111 |
|
|
|
Primici od ulaganja u izvedenice |
112 |
|
|
|
Izdaci od ulaganja u izvedenice |
113 |
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina |
114 |
|
|
|
Izdaci od kupnje nekretnina |
115 |
|
|
|
Primici od prodaje robe |
116 |
|
|
|
Izdaci od kupnje robe |
117 |
|
|
|
Primici od prodaje poslovnih udjela |
118 |
|
|
|
Izdaci od kupnje poslovnih udjela |
119 |
|
|
|
Primici od prodaje ostalih ulaganja |
120 |
|
|
|
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja |
121 |
|
|
|
Primici od dividendi |
122 |
|
|
|
Primici od kamata |
123 |
|
|
|
Izdaci za kamate |
124 |
|
|
|
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji |
125 |
|
|
|
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
126 |
|
|
|
Izdaci od naknada za upravljanje |
127 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitaru |
128 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove |
129 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
130 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
131 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP133 do AOP137) |
132 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/ dionica |
133 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica |
134 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
135 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
136 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
137 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
138 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP105 + AOP132 + AOP138) |
139 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
140 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP139 + AOP140) |
141 |
|
|
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: ________________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP143 do AOP165) |
142 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
143 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja |
144 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
145 |
|
|
|
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti |
146 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
147 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
148 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
149 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire |
150 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca |
151 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja |
152 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice |
153 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine |
154 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu |
155 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele |
156 |
|
|
|
Primici od kamata |
157 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
158 |
|
|
|
Primici od dividendi |
159 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja |
160 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale imovine |
161 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja |
162 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova |
163 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje |
164 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
165 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP167 do AOP171) |
166 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela/ dionica |
167 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica |
168 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda |
169 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
170 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
171 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP142 + AOP166) |
172 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
173 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP172 + AOP173) |
174 |
|
|
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE ZATVORENOG AIF-a BEZ PRAVNE OSOBNOSTI
Naziv AIF-a: ___________________________________________________________
OIB AIF-a: ____________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u EUR)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Dobit ili gubitak |
175 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit |
176 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP175 + AOP176) |
177 |
|
|
|
Primici od izdanih udjela AIF-a |
178 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela AIF-a |
179 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima AIF-a (AOP178 + AOP179) |
180 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine AIF-a (AOP177 + AOP180) |
181 |
|
|
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Naziv AIF fonda: _______________________________________________
OIB AIF fonda: ________________________________________________
Za razdoblje: __________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a.
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
|
Datum izvještaja: |
|
Ovlaštena osoba UAIF-a: |
|
____________________ |
|
______________________ |
PRILOG 5.
IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA AIF-a
|
Datum prodaje |
Vrsta ulaganja |
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9* |
Količina ili nominalna vrijednost |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Prodajna vrijednost |
Realizirani dobitak/gubitak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
PRILOG 6.
IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE AIF-a
|
Vrsta ulaganja |
ISIN |
Naziv izdavatelja ili druga ugovorna strana |
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9* |
Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka – usklađenje fer vrijednosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto tečajne razlike |
Amortizacija diskonta ili premije imovine s fiksnim dospijećem |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju) |
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondova
6 Udjeli / dionice AIF
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
PRILOG 7.
IZVJEŠĆE O UDJELNIČARIMA AIF-a
|
Kategorija udjeličara |
Broj udjela/dionica – domaći imatelji |
Broj udjelničara/dioničara – domaći imatelji |
Broj udjela/dionica – strani imatelji |
Broj udjelničara/dioničara – strani imatelji |
|
kreditne institucije |
|
|
|
|
|
osiguravajuća društva |
|
|
|
|
|
investicijski fondovi |
|
|
|
|
|
mirovinski fondovi |
|
|
|
|
|
investicijska društva |
|
|
|
|
|
ostali |
|
|
|
|
|
fizičke osobe |
|
|
|
|
|
Ukupni broj udjela |
Vrijednost udjela |
|
|
|
PRILOG 8.
IZVJEŠĆE O PRVIH 10 ULAGATELJA UCITS FONDA
|
Redni broj |
Kategorija udjelničara |
Udio u NAV-u % |
|
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
3. |
|
|
|
4. |
|
|
|
5. |
|
|
|
6. |
|
|
|
7. |
|
|
|
8. |
|
|
|
9. |
|
|
|
10. |
|
|
|
Ukupno: |
|
|
Kategorija udjelničara:
1. kreditne institucije
2. osiguravajuća društva
3. investicijski fondovi
4. mirovinski fondovi
5. investicijska društva
6. ostali
7. fizičke osobe
PRILOG 9.
IZVJEŠTAJ O VALUTNOJ IZLOŽENOSTI FONDA
|
Datum |
Šifra ustanove |
OIB fonda |
Naziv fonda |
Valuta fonda |
Valuta |
Imovina |
Obveze |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
|
|
|
|
|
|
EUR |
|
|
|
|
|
|
|
|
USD |
|
|
|
|
|
|
|
|
USD valutna klauzula |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale valute |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale valute valutna klauzula |
|
|
|
Duga izvanbilančna pozicija |
Kratka izvanbilančna pozicija |
Pozicija u valutnim opcijama |
Otvorena bilančna valutna pozicija |
Ukupna otvorena valutna pozicija |
NAV |
Ukupna otvorena valutna pozicija kao % NAV-a |
|
(9) |
(10) |
(11) |
(12)=(7)-(8) |
(13)=(7)-(8)+(9)-(10)+(11) |
(14) |
(15)=(13)/(14) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2022_12_155_2485.html