HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2155
Na temelju članka 67. stavka 2., 3. i 5. Zakona o faktoringu (»Narodne novine« br. 94/14, 41/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 30. studenoga 2022. donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA PRAVILNIKA O FINANCIJSKIM I DODATNIM IZVJEŠTAJIMA TE KONTNOM PLANU FAKTORING-DRUŠTAVA
Članak 1.
U članku 7. stavku 1. Pravilnika o financijskim i dodatnim izvještajima te kontnom planu faktoring-društava (»Narodne novine« br. 41/16., 61/16. i 132/17.) riječi »u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom« brišu se.
Članak 2.
U Prilogu 2. Dodatni izvještaji faktoring-društava obrazac propisan točkom 10. Izvještaj o valutnoj strukturi imovine i obveza (VS-IO) zamjenjuje se obrascem iz Priloga 1. ovoga Pravilnika.
Članak 3.
Prilog 3. »Kontni plan faktoring-društva« zamjenjuje se »Kontnim planom faktoring-društva« iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
Prijelazne i završne odredbe
Članak 4.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od objave u »Narodnim novinama«, a prvi se put primjenjuje na godišnje financijske izvještaje koji se sastavljaju sa stanjem na dan 31. prosinca 2023. te za tromjesečne financijske izvještaje koji se sastavljaju sa stanjem na dan 31. ožujka 2023. godine u dijelu koji se odnosi na financijska i dodatna izvješća dok se dio koji se odnosi na kontni plan primjenjuje od 1. siječnja 2023. godine.
(2) Izvještaji koji se odnose na izvještajna razdoblja do 31. 12. 2022. godine dostavljaju se na način propisan ovim Pravilnikom na obrascima iz priloga Pravilnika o financijskim i dodatnim izvještajima te kontnom planu faktoring-društava (»Narodne novine« br. 41/16, 61/16 i 132/17).
Klasa: 011-01/22-06/01 Urbroj: 326-01-70-72-22-2 Zagreb, 30. studenoga 2022.
Predsjednik Upravnog vijeća dr. sc. Ante Žigman, v. r.
|
Opis pozicije |
Euro EUR |
Strana valuta i valutna klauzula CHF (iznos u EUR) |
Strana valuta i valutna klauzula – ostale valute (iznos u EUR) |
UKUPNO (iznos u EUR) |
|
Potraživanja – faktoring |
|
|
|
|
|
Potraživanja – faktoring koji uključuje otkup mjenice |
|
|
|
|
|
Potraživanja – dobavljački (obrnuti) faktoring |
|
|
|
|
|
Potraživanja – poslovi koji su u neposrednoj ili posrednoj vezi s poslovima faktoringa |
|
|
|
|
|
Ostala financijska imovina |
|
|
|
|
|
Ostala imovina |
|
|
|
|
|
IMOVINA |
|
|
|
|
|
Kapital i rezerve |
|
|
|
|
|
Obveze za kredite i zajmove |
|
|
|
|
|
Obveze po faktoring poslovima |
|
|
|
|
|
Ostale obveze |
|
|
|
|
|
OBVEZE I KAPITAL |
|
|
|
|
|
NETO POZICIJA |
|
|
|
|
|
Razred 1 – Novčana sredstva i kratkotrajna financijska imovina |
||||
|
10 |
|
|
|
Novac na računu i blagajni |
|
|
100 |
|
|
Novčani računi u bankama |
|
|
101 |
|
|
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi |
|
|
102 |
|
|
Novac u blagajni |
|
|
103 |
|
|
Novčani računi u bankama – devizni |
|
|
104 |
|
|
Devizni akreditivi |
|
|
105 |
|
|
Devizna blagajna |
|
|
106 |
|
|
Ostala novčana sredstva |
|
|
109 |
|
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
Kratkotrajna financijska ulaganja |
|
|
110 |
|
|
Ulaganja u udjele |
|
|
|
1100 |
|
Trošak ulaganja |
|
|
|
1109 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
111 |
|
|
Ulaganja u dužničke vrijednosne papire |
|
|
|
1110 |
|
Vrijednost ulaganja |
|
|
|
1119 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
112 |
|
|
Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire |
|
|
|
1120 |
|
Vrijednost ulaganja |
|
|
|
1129 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
Kratkotrajni depoziti |
|
|
120 |
|
|
Dani kratkotrajni depoziti |
|
|
|
1200 |
|
Kratkotrajni depoziti do godine dana |
|
|
|
1209 |
|
Ispravak vrijednosti kratkotrajnih depozita |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
Derivativni financijski instrumenti |
|
|
130 |
|
|
Ulaganja u derivativne financijske instrumente |
|
|
|
1300 |
|
Vrijednost ulaganja |
|
|
|
1309 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
Kratkotrajna potraživanja |
|
|
140 |
|
|
Dani kratkotrajni zajmovi |
|
|
|
1400 |
|
Zajmovi s dospijećem do 1 godine – nedospjelo |
|
|
|
1401 |
|
Dospjeli zajmovi komitentima |
|
|
|
1402 |
|
Nedospjela potraživanja po kamatnim prihodima |
|
|
|
1409 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
141 |
|
|
Ostala kratkotrajna potraživanja |
|
|
|
1410 |
|
Potraživanja od države i drugih institucija |
|
|
|
1411 |
|
Potraživanja od zaposlenika |
|
|
|
1412 |
|
Ostala kratkotrajna potraživanja |
|
|
|
1419 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih kratkotrajnih potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
Ostala kratkotrajna imovina |
|
|
150 |
|
|
Ostala kratkotrajna financijska imovina |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
Odgođena porezna imovina |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|
|
190 |
|
|
Unaprijed plaćeni troškovi |
|
|
191 |
|
|
Nedospjela naplata prihoda |
|
Razred 2 – Obveze |
||||
|
20 |
|
|
|
Obveze po poslovima faktoringa |
|
|
200 |
|
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima faktoringa |
|
|
|
2000 |
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima regresnog faktoringa |
|
|
|
|
20000 |
Obeze prema dobavljačima s osnove poslova domaćeg regresnog faktoringa |
|
|
|
|
20001 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova izvoznog regresnog faktoringa |
|
|
|
|
20002 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova uvoznog regresnog faktoringa |
|
|
|
2001 |
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
20010 |
Obeze prema dobavljačima s osnove poslova domaćeg bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
20011 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova izvoznog bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
20012 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova uvoznog bezregresnog faktoringa |
|
|
201 |
|
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenice |
|
|
|
2010 |
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica – regresni faktoring |
|
|
|
|
20100 |
Obeze prema dobavljačima s osnove poslova domaćeg regresnog faktoringa |
|
|
|
|
20101 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova izvoznog regresnog faktoringa |
|
|
|
|
20102 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova uvoznog regresnog faktoringa |
|
|
|
2011 |
|
Obveze prema dobavljačima po poslovima faktoringa koji uključuje otkup mjenica – bezregresni faktoring |
|
|
|
|
20110 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova domaćeg bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
20111 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova izvoznog bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
20112 |
Obveze prema dobavljačima s osnove poslova uvoznog bezregresnog faktoringa |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
Financijske obveze |
|
|
210 |
|
|
Obveze za kredite i zajmove banaka i financijskih institucija u zemlji |
|
|
|
2100 |
|
Dugoročni krediti i zajmovi |
|
|
|
2101 |
|
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita i zajmova (do 12 mjeseci) |
|
|
|
2102 |
|
Kratkoročni krediti i zajmovi |
|
|
|
2103 |
|
Obveze za kamate |
|
|
211 |
|
|
Obveza za kredite i zajmove banaka i financijskih institucija iz inozemstva |
|
|
|
2110 |
|
Dugoročni krediti i zajmovi |
|
|
|
2111 |
|
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita (do 12 mjeseci) |
|
|
|
2112 |
|
Kratkoročni krediti i zajmovi |
|
|
|
2113 |
|
Obveze za kamate |
|
|
212 |
|
|
Obveze za zajmove od ostalih kreditora |
|
|
|
2120 |
|
Dugoročni zajmovi |
|
|
|
2121 |
|
Tekuće dospijeće dugoročnih zajmova (do 12 mjeseci) |
|
|
|
2122 |
|
Kratkoročni zajmovi |
|
|
|
2123 |
|
Obveze za kamate |
|
|
213 |
|
|
Obveze za predujmove i jamstva |
|
|
|
2130 |
|
Dugoročne obveze za predujmove i jamstva |
|
|
|
2131 |
|
Kratkoročne obveze za predujmove i jamstva |
|
|
214 |
|
|
Obveze po izdanim vrijednosnim papirima |
|
|
|
2140 |
|
Dugoročne obveze po izdanim vrijednosnim papirima |
|
|
|
2141 |
|
Kratkoročne obveze po izdanim vrijednosnim papirima |
|
|
215 |
|
|
Obveze za derivativne financijske instrumente |
|
|
216 |
|
|
Ostale financijske obveze |
|
|
|
2160 |
|
Ostale dugoročne financijske obveze |
|
|
|
2161 |
|
Ostale kratkoročne financijske obveze |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|
|
220 |
|
|
Obveze za porez na dodanu vrijednost (PDV) |
|
|
221 |
|
|
Obveze za porez na dobit |
|
|
222 |
|
|
Obveze prema državi za ostale poreze, doprinose i druga davanja |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
Obveze prema zaposlenicima |
|
|
230 |
|
|
Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|
|
231 |
|
|
Obveze za dnevnice, nadnice i druge pristojbe |
|
|
232 |
|
|
Doprinosi iz i na plaće, nadnice i naknade |
|
|
233 |
|
|
Porez i prirez iz plaća, nadnica i naknada |
|
|
234 |
|
|
Ostale obveze prema zaposlenicima |
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
Ostale obveze |
|
|
240 |
|
|
Ostale dugoročne obveze |
|
|
241 |
|
|
Ostale kratkoročne obveze |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
Rezerviranja za rizike i troškove |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
Odgođene porezne obveze |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja |
|
|
290 |
|
|
Odgođeno plaćanje troškova |
|
|
291 |
|
|
Prihodi budućih razdoblja |
|
Razred 3 – Potraživanja po poslovima faktoringa |
||||
|
30 |
|
|
|
Potraživanja po poslovima faktoringa – s pravom regresa |
|
|
300 |
|
|
Domaći regresni faktoring |
|
|
|
3000 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3001 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3009 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
301 |
|
|
Inozemni regresni faktoring |
|
|
|
3010 |
|
Izvozni regresni faktoring |
|
|
|
|
30100 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
30101 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
30109 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
3011 |
|
Uvozni regresni faktoring |
|
|
|
|
30110 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
30111 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
30119 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
Potraživanja po poslovima faktoringa – bez prava regresa |
|
|
310 |
|
|
Domaći bezregresni faktoring |
|
|
|
3100 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3101 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3109 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
311 |
|
|
Inozemni bezregresni faktoring |
|
|
|
3110 |
|
Izvozni bezregresni faktoring |
|
|
|
|
31100 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
31101 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
31109 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
3111 |
|
Uvozni bezregresni faktoring |
|
|
|
|
31110 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
31111 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
31119 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
Potraživanja po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica – s pravom regresa |
|
|
320 |
|
|
Domaći regresni faktoring |
|
|
|
3200 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3201 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3209 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
321 |
|
|
Inozemni regresni faktoring |
|
|
|
3210 |
|
Izvozni regresni faktoring |
|
|
|
|
32100 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
32101 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
32109 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
3211 |
|
Uvozni regresni faktoring |
|
|
|
|
32110 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
32111 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
32119 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
33 |
|
|
|
Potraživanja po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica – bez prava regresa |
|
|
330 |
|
|
Domaći bezregresni faktoring |
|
|
|
3300 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3301 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3309 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
331 |
|
|
Inozemni bezregresni faktoring |
|
|
|
3310 |
|
Izvozni bezregresni faktoring |
|
|
|
|
33100 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
33101 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
33109 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
3311 |
|
Uvozni bezregresni faktoring |
|
|
|
|
33110 |
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
|
33111 |
Dospjela potraživanja |
|
|
|
|
33119 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
|
Potraživanja po poslovima dobavljačkog (obrnutog) faktoringa |
|
|
340 |
|
|
Domaći dobavljački (obrnuti) faktoring |
|
|
|
3400 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3401 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3409 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
341 |
|
|
Inozemni obrnuti faktoring |
|
|
|
3410 |
|
Nedospjela potraživanja |
|
|
|
3411 |
|
Dospjela potraživanja |
|
|
|
3419 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
|
|
|
|
35 |
|
|
|
Potraživanja za kamate – faktoring |
|
|
350 |
|
|
Potraživanja za kamate po poslovima faktoringa |
|
|
|
3501 |
|
Potraživanja za kamate od dobavljača |
|
|
|
3502 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od dobavljača |
|
|
|
3503 |
|
Potraživanja za kamate od kupaca |
|
|
|
3504 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od kupaca |
|
|
|
3505 |
|
Potraživanja za kamate od ostalih osoba |
|
|
|
3506 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od ostalih osoba |
|
|
351 |
|
|
Potraživanja za kamate po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica |
|
|
|
3511 |
|
Potraživanja za kamate od dobavljača |
|
|
|
3512 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od dobavljača |
|
|
|
3513 |
|
Potraživanja za kamate od kupaca |
|
|
|
3514 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od kupaca |
|
|
|
3515 |
|
Potraživanja za kamate od ostalih osoba |
|
|
|
3516 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate od ostalih osoba |
|
|
352 |
|
|
Potraživanja za kamate po poslovima dobavljačkog (obrnutog) faktoringa |
|
|
|
3521 |
|
Potraživanja za kamate |
|
|
|
3522 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za kamate |
|
|
|
|
|
|
|
36 |
|
|
|
Potraživanja za naknade – faktoring |
|
|
360 |
|
|
Potraživanja za naknade po poslovima faktoringa |
|
|
|
3600 |
|
Potraživanja za naknade od dobavljača |
|
|
|
3601 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od dobavljača |
|
|
|
3602 |
|
Potraživanja za naknade od kupaca |
|
|
|
3603 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od kupaca |
|
|
|
3604 |
|
Potraživanja za naknade od ostalih osoba |
|
|
|
3605 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od ostalih osoba |
|
|
361 |
|
|
Potraživanja za naknade po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica |
|
|
|
3610 |
|
Potraživanja za naknade od dobavljača |
|
|
|
3611 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od dobavljača |
|
|
|
3612 |
|
Potraživanja za naknade od kupaca |
|
|
|
3613 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od kupaca |
|
|
|
3614 |
|
Potraživanja za naknade od ostalih osoba |
|
|
|
3615 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja za naknade od ostalih osoba |
|
|
362 |
|
|
Potraživanja za naknade po poslovima dobavljačkog (obrnutog) faktoringa |
|
|
|
3620 |
|
Potraživanja za naknade |
|
|
|
3621 |
|
Ispravka vrijednosti potraživanja za naknade |
|
|
|
|
|
|
|
37 |
|
|
|
Ostala potraživanja – faktoring |
|
|
370 |
|
|
Ostala potraživanja po poslovima faktoringa |
|
|
|
3700 |
|
Ostala potraživanja od dobavljača |
|
|
|
3701 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od dobavljača |
|
|
|
3702 |
|
Ostala potraživanja od kupaca |
|
|
|
3703 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od kupaca |
|
|
|
3704 |
|
Ostala potraživanja od ostalih osoba |
|
|
|
3705 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od ostalih osoba |
|
|
371 |
|
|
Ostala potraživanja po poslovima faktoringa koji uključuju otkup mjenica |
|
|
|
3710 |
|
Ostala potraživanja od dobavljača |
|
|
|
3711 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od dobavljača |
|
|
|
3712 |
|
Ostala potraživanja od kupaca |
|
|
|
3713 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od kupaca |
|
|
|
3714 |
|
Ostala potraživanja od ostalih osoba |
|
|
|
3715 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja od ostalih osoba |
|
|
372 |
|
|
Ostala potraživanja po poslovima dobavljačkog (obrnutog) faktoringa |
|
|
|
3720 |
|
Ostala potraživanja |
|
|
|
3721 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja |
Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2022_12_142_2155.html