HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 98. stavka 4. točke 3. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima (»Narodne novine« broj 22/14, dalje u tekstu: Zakon) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. kolovoza 2014. godine donosi
Uvodna odredba
Članak 1.
Ovim se Pravilnikom propisuje kontni plan mirovinskog osiguravajućeg društva na način prikazan u Prilogu koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
Vođenje poslovnih knjiga
Članak 2.
(1) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je voditi poslovne knjige, poslovnu dokumentaciju te ostale evidencije na način koji omogućuje provjeru posluje li mirovinsko osiguravajuće društvo u skladu s važećim propisima i standardima struke.
(2) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu.
(3) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je voditi evidencije odvojeno za obvezno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana obveznog mirovinskog fonda) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točke 1. Zakona, dobrovoljno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana otvorenog dobrovoljnog mirovinskog fonda i izravne jednokratne uplate osoba) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točaka 2. i 4. Zakona, dobrovoljno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana zatvorenog dobrovoljnog mirovinskog fonda) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točke 3. Zakona, druge poslove vezane uz poslove mirovinskog osiguranja iz članka. 9. stavka 1. točke 5. Zakona te odvojeno za kapital i ostala sredstva.
Stupanje na snagu
Članak 3.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-02/14-04/73
Urbroj: 326-660-14-1
Zagreb, 20. kolovoza 2014.
Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.
PRILOG
KONTNI PLAN MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
|
RAZRED 0 |
NEMATERIJALNA IMOVINA, MATERIJALNA IMOVINA I FINANCIJSKA IMOVINA |
|
01 |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
02 |
MATERIJALNA IMOVINA |
|
03 |
ULAGANJA U PODRUŽNICE, PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE |
|
04 |
FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI DO DOSPIJEĆA |
|
040 |
Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
|
041 |
Instrumenti tržišta novca |
|
05 |
FINANCIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU |
|
050 |
Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
|
051 |
Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri |
|
052 |
Udjeli u investicijskim fondovima |
|
06 |
FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|
060 |
Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
|
061 |
Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri |
|
062 |
Udjeli u investicijskim fondovima |
|
063 |
Instrumenti tržišta novca |
|
064 |
Izvedeni financijski instrumenti |
|
07 |
ZAJMOVI I POTRAŽIVANJA |
|
070 |
Depoziti |
|
071 |
Zajmovi |
|
072 |
Ostala potraživanja |
|
08 |
ULAGANJA U NEKRETNINE I USKLAĐENJE VRIJEDNOSTI |
|
RAZRED 1 |
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
10 |
NOVČANA SREDSTVA |
|
11 |
NOVČANI EKVIVALENTI |
|
12 |
POTRAŽIVANJA IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
|
13 |
POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIKA |
|
14 |
POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH DRUŠTAVA |
|
15 |
POTRAŽIVANJA OD DRŽAVNIH JEDINICA I DRUGIH INSTITUCIJA |
|
16 |
POTRAŽIVANJA S OSNOVE KUPOPRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA |
|
17 |
POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIKA PLAĆANJA DOPRINOSA |
|
18 |
OSTALA POTRAŽIVANJA |
|
19 |
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA |
|
RAZRED 2 |
OBVEZE I RAZGRANIČENJA |
|
20 |
FINANCIJSKE OBVEZE |
|
21 |
OBVEZE S OSNOVE UGOVORA O MIROVINI I PRIMLJENIH UPLATA |
|
22 |
OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA |
|
23 |
OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA |
|
24 |
OBVEZE PREMA POVEZANIM DRUŠTVIMA |
|
25 |
OBVEZE PREMA DRŽAVNIM JEDINICAMA I DRUGIM INSTITUCIJAMA |
|
28 |
OSTALE OBVEZE |
|
29 |
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆIH RAZDOBLJA |
|
RAZRED 3 |
ZALIHE MATERIJALA I SITNOG INVENTARA |
|
RAZRED 4 |
RASHODI |
|
40 |
RASHODI S OSNOVE ISPLATA IZ MIROVINSKOG OSIGURANJA |
|
41 |
PROMJENE TEHNIČKIH PRIČUVA |
|
42 |
MATERIJALNI TROŠKOVI |
|
43 |
TROŠKOVI USLUGA |
|
44 |
FINANCIJSKI RASHODI |
|
45 |
TROŠKOVI PLAĆA, HONORARA I SLIČNIH NAKNADA |
|
46 |
AMORTIZACIJA MATERIJALNE/NEMATERIJALNE IMOVINE |
|
48 |
OSTALI TROŠKOVI |
|
49 |
TROŠKOVI REZERVIRANJA |
|
RAZRED 5 |
INTERNI OBRAČUN |
|
RAZRED 7 |
PRIHODI |
|
70 |
PRIHODI S OSNOVE DOZNAKA MIROVINSKIH DRUŠTAVA, IZRAVNIH JEDNOKRATNIH UPLATA I UPLATA DRUGIH OSOBA |
|
71 |
PRIHODI OD PROVIZIJA I NAKNADA |
|
72 |
FINANCIJSKI PRIHODI – PRIHODI OD ULAGANJA |
|
78 |
OSTALI PRIHODI |
|
79 |
RAZLIKA PRIHODA I RASHODA |
|
RAZRED 8 |
REZULTAT POSLOVANJA |
|
80 |
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
81 |
POREZ NA DOBIT |
|
82 |
DOBIT ILI GUBITAK POSLIJE OPOREZIVANJA |
|
83 |
RASPORED DOBITI FINANCIJSKE GODINE |
|
RAZRED 9 |
KAPITAL I PRIČUVE |
|
90 |
UPISANI KAPITAL |
|
91 |
PREMIJA NA EMITIRANE DIONICE |
|
92 |
REVALORIZACIJSKE REZERVE |
|
93 |
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |
|
94 |
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |
|
95 |
REZERVE (zakonske, statutarne, ostale) |
|
96 |
NEOSIGURATELJNA REZERVIRANJA |
|
97 |
TEHNIČKE PRIČUVE |
|
99 |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2014_08_103_2016.html