PRESTAO VAŽITI ALI VIDI OVDJE!
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju odredbi članka 181. stavka 3. i članka 191. Zakona o osiguranju (»Narodne novine« broj 30/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (klasa: 401-01/16-01/19 urbroj: 513-06-03-16-4 od 21. travnja 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od 31. ožujka 2016. godine) u dijelu koji se odnosi na propisanu strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. travnja 2016. donosi
Pročišćeni tekst
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se:
– struktura i sadržaj financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) te način i rokovi dostavljanja tih izvještaja Agenciji,
– struktura i sadržaj godišnjeg izvješća i konsolidiranog godišnjeg izvješća te rokovi njihova javnog objavljivanja i dostavljanja Agenciji,
– sadržaj registra imovine za pokriće tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima te opseg, način i rokovi izvještavanja.
Članak 2. (NN 50/19)
(1) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine u skladu sa Zakonom o osiguranju, propisima kojima se uređuje računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (dalje u tekstu: MSFI).
(2) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu od strane Agencije iz Priloga 3 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
(3) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je voditi registar imovine za pokriće tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima u skladu s člankom 180. stavkom 6. i člankom 181. Zakona o osiguranju te ovim Pravilnikom.
(4) U smislu ovoga Pravilnika pojam »tehničke pričuve« odnosi se na tehničke pričuve prema računovodstvenim propisima.
Financijski izvještaji
Članak 3. (NN 50/19)
(1) Financijske izvještaje društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje čine:
1. Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca),
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka i Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti),
3. Izvještaj o novčanim tokovima,
4. Izvještaj o promjenama kapitala i
5. Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje iz stavka 1. točaka 1. do 4. ovoga članka propisani su obrascima iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. točke 5. ovoga članka sastavljaju se u skladu s odredbama MSFI-a na način da trebaju:
– pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
– objaviti informacije prema zahtjevima MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještajima iz stavka 1. točaka 1. do 4. ovoga članka,
– pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještajima iz stavka 1. točaka 1. do 4. ovoga članka, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih, a što minimalno uključuje podatke o kretanju prosječnog prinosa kojeg je društvo za osiguranje ostvarilo ulaganjem sredstava matematičke pričuve, podatke o kvoti šteta po vrstama neživotnih osiguranja, kvoti troškova po vrstama neživotnih osiguranja te kombiniranoj kvoti.
Dodatni izvještaji
Članak 4. (NN 96/18)
(1) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika, a u cilju osiguranja dodatnih podataka i informacija o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i poslovnim aktivnostima društva sastavljati i dodatne izvještaje.
(2) Dodatni izvještaji društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje su:
1. Izvještaj o ulaganjima (Obrazac: IUL)
2. Izvještaj o pregledu ulaganja (Obrazac: IPU),
3. Izvještaj o registru imovine za pokriće tehničkih pričuva (Obrazac: REG),
4. Izvještaj o starosnoj strukturi potraživanja iz poslova izravnog osiguranja (Obrazac: SSP),
5. Izvještaj o prihodima i troškovima ulaganja prema izvoru sredstava (Obrazac: PiT),
6. Izvještaj o ulaganjima u nekretnine (Obrazac: IUN)
7. Izvještaj o zakupcima nekretnina (Obrazac: IUN-Z)
8. Izvještaj o nekretninama za vlastitu upotrebu (Obrazac: IN-VU)
9. Račun dobiti i gubitka po vrstama i rizicima osiguranja (Obrazac: RDG-O),
10. Račun dobiti i gubitka za poslove reosiguranja (Obrazac: RDG-R),
11. Izvještaj o ročnoj usklađenosti imovine za pokriće matematičke pričuve s obvezama iz matematičke pričuve (Obrazac: RU-MP),
12. Izvještaj o ročnoj usklađenosti imovine za pokriće tehničkih pričuva osim matematičke pričuve s obvezama iz tehničkih pričuva osim matematičke pričuve (Obrazac: RU-TP).
(3) Struktura i sadržaj dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje iz stavka 2. ovoga članka propisani su obrascima iz Priloga 2 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
Konsolidirani financijski izvještaji
Članak 5.
(1) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje koje je matično društvo u grupi osiguratelja dužno je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga 1 ovoga Pravilnika.
(2) U slučaju da ne postoji odnos matičnog društva i društva kćeri, društvu za osiguranje odnosno društvu za reosiguranje koje je povezano na jedan od načina propisanih člankom 297. Zakona o osiguranju s drugom pravnom osobom, Agencija može rješenjem naložiti sastavljanje i dostavu konsolidiranih financijskih izvještaja u svrhu obavljanja potpunog nadzora nad poslovanjem društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje. Agencija određuje opseg konsolidacije, pravne osobe koje će biti obuhvaćene konsolidacijom te način i učestalost sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja.
Članak 6.
Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je sastavljati godišnje izvješće i konsolidirano godišnje izvješće društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje u skladu s propisima kojima se uređuje računovodstvo.
Rokovi dostave izvještaja
(1) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je sastavljati:
– financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine,
– financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. točaka 1. i 2. ovoga Pravilnika za tromjesečna izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine (31. 3., 30. 6., 30. 9., 31. 12.),
– dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točaka 1. do 12. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine,
– dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točaka 1. do 5. ovoga Pravilnika za tromjesečna izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine (31. 3., 30. 6., 30. 9., 31.12.),
– dodatni izvještaj iz članka 4. stavka 2. točke 1. ovoga Pravilnika za mjesečna izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine, osim za razdoblja koja su obuhvaćena tromjesečnim izvještavanjem (31.3., 30.6., 30.9. i 31.12.),
– godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine.
(2) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje koje je matično društvo u grupi osiguratelja dužno je sastavljati konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i konsolidirano godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine.
(1) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji mjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točke 1. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od dvadeset dana po proteku mjeseca za koji se izvještaj sastavlja.
(2) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji tromjesečne financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. točaka 1. i 2. ovoga Pravilnika i tromjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točaka 1. do 5. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od mjesec dana po proteku izvještajnog razdoblja.
(3) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika te godišnje dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od četiri mjeseca nakon isteka poslovne godine za koju se izvještaji sastavljaju.
(4) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od četiri mjeseca nakon isteka poslovne godine za koju se izvještaji sastavljaju.
(5) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje koje je matično društvo u grupi osiguratelja dužno je dostaviti Agenciji konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i konsolidirano godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od četiri mjeseca nakon isteka poslovne godine za koju se izvještaji sastavljaju.
Način dostave izvještaja
Članak 9.
(1) Izvještaje iz članka 3. stavka 1. točaka 1. do 4. te članka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za primanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovoga članka, društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je u propisanom roku dostaviti izvještaje iz članka 3. stavka 1. točaka 1. do 4. te članka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvještavanja. Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. točke 5. ovoga Pravilnika društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji zajedno sa revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja iz članka 192. stavka 1. točke 1. Zakona o osiguranju u pisanom obliku.
(5) Godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji u pisanom obliku.
(6) Konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i konsolidirano godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje koje je matično društvo u grupi osiguratelja dužno je dostaviti Agenciji u pisanom obliku.
Članak 10.
Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je na svojim mrežnim stranicama za posljednjih pet poslovnih godina objaviti najmanje:
– godišnje izvješće i konsolidirano godišnje izvješće iz članka 6. ovoga Pravilnika,
– mišljenje revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja,
– mišljenje neovisnog ovlaštenog aktuara kojeg je za potrebe revizije angažiralo revizorsko društvo.
Članak 11.
(1) Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja društava za osiguranje odnosno društava za reosiguranje (»Narodne novine« broj 132/10 i 39/12), Pravilnik o strukturi i sadržaju nadzornih izvještaja društva za osiguranje, odnosno društva za reosiguranje (»Narodne novine« broj 132/10 i 39/12) i Pravilnik o vrstama i obilježjima imovine za pokriće tehničkih pričuva, pravila za disperziju i ograničenje ulaganja imovine za pokriće tehničkih pričuva, njihovo vrednovanje, usklađenost, pravila za upotrebu izvedenih financijskih instrumenata te način i rok izvještavanja (»Narodne novine« broj 119/09, 155/09, 1/12, 39/12, 79/13 i 105/13).
(2) Do donošenja kontnog plana iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak Odluci o kontom planu društava za osiguranje i reosiguranje (»Narodne novine« broj 61/07).
Članak 12.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na tromjesečne financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 31.3.2016. godine.
(2) Iznimno od rokova propisanih člankom 8. ovoga Pravilnika tromjesečne financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. točaka 1. do 2. ovoga Pravilnika i tromjesečne dodatne izvještaje iz članka 4. stavka 2. točke 1. do 4. ovoga Pravilnika sa stanjem na dan 31.3.2016. društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je dostaviti Agenciji najkasnije do 15.6.2016. godine.
Klasa: 011-02/16-04/22
Urbroj: 326-01-660-16-01
Zagreb, 21. travnja 2016.
Članak 2.
U Prilog 2 koji je sastavni dio Pravilnika dodaju se obrasci iz članka 1. točaka 1., 6., 7. i 8. ovog Pravilnika.
Članak 5.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi puta se primjenjuje na godišnji izvještaj za 2018. te na mjesečni izvještaj za siječanj 2019. godine.
Klasa: 011-02/16-04/22
Urbroj: 326-01-660-18-02
Zagreb, 25. listopada 2018.
Članak 1.
U naslovu Pravilnika o obliku i sadržaju financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje (»Narodne novine« broj 37/16 i 96/18, dalje u tekstu: Pravilnik), u članku 1. alineje 1. i 2., u naslovu Glave II., u članku 3. stavak 2. i u članku 4. stavak 3. Pravilnika, riječ »oblik« u odgovarajućem rodu i padežu se zamjenjuje riječju »struktura« u odgovarajućem rodu i padežu.
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-02/19-04/03
Urbroj: 326-01-70-72-19-4
Zagreb, 14. svibnja 2019.
KONTNI PLAN DRUŠTVA ZA OSIGURANJE I REOSIGURANJE
RAZRED 0 NEMATERIJALNA IMOVINA, MATERIJALNA IMOVINA I FINANCIJSKA ULAGANJA
|
00 |
|
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
000 |
|
Osnivački izdaci |
|
001 |
|
Izdaci za istraživanje i razvoj |
|
002 |
|
Patenti, software, licence, koncesije, zaštitni znakovi i ostala slična prava |
|
003 |
|
Goodwill |
|
004 |
|
Predujmovi za nematerijalna sredstva |
|
005 |
|
Nematerijalna ulaganja u pripremi |
|
007 |
|
Ostala nematerijalna imovina |
|
008 |
|
Vrijednosno usklađenje i revalorizacija nematerijalne imovine |
|
009 |
|
Akumulirana amortizacija nematerijalne imovine |
|
01 |
|
MATERIJALNA IMOVINA ZA NEPOSREDNO OBAVLJANJE OSIGURATELJNE DJELATNOSTI |
|
010 |
|
Zemljišta za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
011 |
|
Građevinski objekti (zgrade) za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
012 |
|
Oprema, uredski namještaj, transportna sredstva za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnost |
|
013 |
|
Predujmovi za materijalnu imovinu za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
014 |
|
Materijalna imovina za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti u pripremi |
|
015 |
|
Materijalna imovina za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti dobivena u najam |
|
016 |
|
Materijalna imovina za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti (izvan uporabe) |
|
017 |
|
Ulaganja na tuđoj imovini u uporabi |
|
018 |
|
Vrijednosno usklađenje i revalorizacija materijalne imovine |
|
019 |
|
Akumulirana amortizacija materijalne imovine za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
02 |
|
MATERIJALNA IMOVINA KOJA NE SLUŽI ZA NEPOSREDNO OBAVLJANJE OSIGURATELJNE DJELATNOSTI (svaku vrstu materijalne imovine podijeliti na ulaganja iz: MPOŽ-a, zdravstvenog, tehničkih pričuva i ostala) |
|
020 |
|
Zemljišta |
|
021 |
|
Građevinski objekti (zgrade) |
|
022 |
|
Oprema, uredski namještaj, transportna sredstva |
|
023 |
|
Predujmovi za materijalnu imovinu |
|
024 |
|
Materijalna imovina koja ne služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti u pripremi |
|
025 |
|
Materijalna imovina koja ne služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti dobivena u najam |
|
026 |
|
Ostala materijalna imovina |
|
028 |
|
Vrijednosno usklađenje i revalorizacija materijalne imovine |
|
029 |
|
Akumulirana amortizacija materijalne imovine koja ne služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
03 |
|
ULAGANJA U POVEZANA, PRIDRUŽENA DRUŠTVA I PODRUŽNICE (za svaku vrstu podijeliti ulaganja iz: MPOŽ-a, zdravstvenog, tehničkih pričuva i ostala) |
|
031 |
|
Ulaganja u povezana društva |
|
032 |
|
Ulaganja u pridružena društva |
|
033 |
|
Ulaganja u podružnice |
|
04 |
|
FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE DRŽI DO DOSPIJEĆA |
|
040 |
|
Obveznice |
|
0400 |
|
MPOŽ |
|
04000 |
|
Državne obveznice |
|
040001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040009 |
|
Amortizacija |
|
04001 |
|
Municipalne obveznice |
|
040011 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040018 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040019 |
|
Amortizacija |
|
04002 |
|
Korporativne obveznice |
|
040021 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040028 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040029 |
|
Amortizacija |
|
04003 |
|
Ostale obveznice |
|
040031 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040038 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040039 |
|
Amortizacija |
|
0401 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
04010 |
|
Državne obveznice |
|
040101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040109 |
|
Amortizacija |
|
04011 |
|
Municipalne obveznice |
|
040111 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040118 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040119 |
|
Amortizacija |
|
04012 |
|
Korporativne obveznice |
|
040121 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040128 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040129 |
|
Amortizacija |
|
04013 |
|
Ostale obveznice |
|
040131 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040138 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040139 |
|
Amortizacija |
|
0402 |
|
Tehničke pričuve |
|
04020 |
|
Državne obveznice |
|
040201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040209 |
|
Amortizacija |
|
04021 |
|
Municipalne obveznice |
|
040211 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040218 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040219 |
|
Amortizacija |
|
04022 |
|
Korporativne obveznice |
|
040221 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040228 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040229 |
|
Amortizacija |
|
04023 |
|
Ostale obveznice |
|
040231 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040238 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040239 |
|
Amortizacija |
|
0403 |
|
Ostalo |
|
04030 |
|
Državne obveznice |
|
040301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040309 |
|
Amortizacija |
|
04031 |
|
Municipalne obveznice |
|
040311 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040318 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040319 |
|
Amortizacija |
|
04032 |
|
Korporativne obveznice |
|
040321 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040328 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040329 |
|
Amortizacija |
|
04033 |
|
Ostale obveznice |
|
040331 |
|
Nabavna vrijednost |
|
040338 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
040339 |
|
Amortizacija |
|
041 |
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0410 |
|
MPOŽ |
|
041001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
041008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0411 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
041101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
041108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0412 |
|
Tehničke pričuve |
|
041201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
041208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0413 |
|
Ostalo |
|
041301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
041308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
042 |
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0420 |
|
MPOŽ |
|
042001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
042008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0421 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
042101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
042108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0422 |
|
Tehničke pričuve |
|
042201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
042208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0423 |
|
Ostalo |
|
042301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
042308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
043 |
|
Mjenice i usklađenje vrijednosti |
|
0430 |
|
MPOŽ |
|
043001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
043008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0431 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
043101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
043108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0432 |
|
Tehničke pričuve |
|
043201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
043208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0433 |
|
Ostalo |
|
043301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
043308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
049 |
|
Ostala imovina koja se drži do dospijeća i usklađenje vrijednosti |
|
0490 |
|
MPOŽ |
|
049001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
049008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0491 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
049101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
049108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0492 |
|
Tehničke pričuve |
|
049201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
049208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0493 |
|
Ostalo |
|
049301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
049308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05 |
|
FINANCIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU |
|
050 |
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti |
|
0500 |
|
MPOŽ |
|
05000 |
|
Državne obveznice |
|
050001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05001 |
|
Municipalne obveznice |
|
050011 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050018 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05002 |
|
Korporativne obveznice |
|
050021 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050028 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05003 |
|
Ostale obveznice |
|
050031 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050038 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0501 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05010 |
|
Državne obveznice |
|
050101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05011 |
|
Municipalne obveznice |
|
050111 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050118 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05012 |
|
Korporativne obveznice |
|
050121 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050128 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05013 |
|
Ostale obveznice |
|
050131 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050138 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0502 |
|
Tehničke pričuve |
|
05020 |
|
Državne obveznice |
|
050201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05021 |
|
Municipalne obveznice |
|
050211 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050218 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05022 |
|
Korporativne obveznice |
|
050221 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050228 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05023 |
|
Ostale obveznice |
|
050231 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050238 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0503 |
|
Ostalo |
|
05030 |
|
Državne obveznice |
|
050301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05031 |
|
Municipalne obveznice |
|
050311 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050318 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05032 |
|
Korporativne obveznice |
|
050321 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050328 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
05033 |
|
Ostale obveznice |
|
050331 |
|
Nabavna vrijednost |
|
050338 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
051 |
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0510 |
|
MPOŽ |
|
05101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0511 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05111 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05118 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0512 |
|
Tehničke pričuve |
|
05121 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05128 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0513 |
|
Ostalo |
|
05131 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05138 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
052 |
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0520 |
|
MPOŽ |
|
05201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0521 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05211 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05218 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0522 |
|
Tehničke pričuve |
|
05221 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05228 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0523 |
|
Ostalo |
|
05231 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05238 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
053 |
|
Mjenice mjerene po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti |
|
0530 |
|
MPOŽ |
|
05301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0531 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05311 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05318 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0532 |
|
Tehničke pričuve |
|
05321 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05328 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0533 |
|
Ostalo |
|
05331 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05338 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
054 |
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti |
|
0540 |
|
MPOŽ |
|
05401 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05408 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0541 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05411 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05418 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0542 |
|
Tehničke pričuve |
|
05421 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05428 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0543 |
|
Ostalo |
|
05431 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05438 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
055 |
|
Dionice i usklađenje vrijednosti |
|
0550 |
|
MPOŽ |
|
05501 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05508 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0551 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05511 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05518 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0552 |
|
Tehničke pričuve |
|
05521 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05528 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0553 |
|
Ostalo |
|
05531 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05538 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
056 |
|
Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti u računovodstvu zaštite |
|
0560 |
|
MPOŽ |
|
05601 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05608 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0561 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05611 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05618 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0562 |
|
Tehničke pričuve |
|
05621 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05628 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0563 |
|
Ostalo |
|
05631 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05638 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
059 |
|
Ostala imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti |
|
0590 |
|
MPOŽ |
|
05901 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05908 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0591 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
05911 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05918 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0592 |
|
Ostalo |
|
05921 |
|
Nabavna vrijednost |
|
05928 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
06 |
|
FINANCIJSKA IMOVINA ZA TRGOVANJE (po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka) |
|
060 |
|
Obveznice i usklađenje vrijednosti |
|
0600 |
|
MPOŽ |
|
06001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0601 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06011 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06018 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0602 |
|
Tehničke pričuve |
|
06021 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06028 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0603 |
|
Ostalo |
|
06031 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06038 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
061 |
|
Komercijalni zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0610 |
|
MPOŽ |
|
06101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0611 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06111 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06118 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0612 |
|
Tehničke pričuve |
|
06121 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06128 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0613 |
|
Ostalo |
|
06131 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06138 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
062 |
|
Trezorski zapisi i usklađenje vrijednosti |
|
0620 |
|
MPOŽ |
|
06 2 01 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06 2 08 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0621 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06211 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06218 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0622 |
|
Tehničke pričuve |
|
06221 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06228 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0623 |
|
Ostalo |
|
06231 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06238 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
063 |
|
Mjenice koje kotiraju i usklađenje vrijednosti |
|
0630 |
|
MPOŽ |
|
06301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0631 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06311 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06318 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0632 |
|
Tehničke pričuve |
|
06321 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06328 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0633 |
|
Ostalo |
|
06331 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06338 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
064 |
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti |
|
0640 |
|
MPOŽ |
|
06401 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06408 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0641 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06411 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06418 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0642 |
|
Tehničke pričuve |
|
06421 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06428 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0643 |
|
Ostalo |
|
06431 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06438 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
065 |
|
Dionice i usklađenje vrijednosti |
|
0650 |
|
MPOŽ |
|
06501 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06508 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0651 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06511 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06518 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0652 |
|
Tehničke pričuve |
|
06521 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06528 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0653 |
|
Ostalo |
|
06531 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06538 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
066 |
|
Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti |
|
0660 |
|
MPOŽ |
|
06601 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06608 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0661 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06611 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06618 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0662 |
|
Tehničke pričuve |
|
06621 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06628 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0663 |
|
Ostalo |
|
06631 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06638 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
069 |
|
Ostala imovina po fer vrijednosti i usklađenje vrijednosti |
|
0690 |
|
MPOŽ |
|
06901 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06908 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0691 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
06901 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06908 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0692 |
|
Tehničke pričuve |
|
06921 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06928 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0693 |
|
Ostalo |
|
06931 |
|
Nabavna vrijednost |
|
06938 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
07 |
|
DEPOZITI, ZAJMOVI I POTRAŽIVANJA |
|
070 |
|
Depoziti i usklađenje vrijednosti |
|
0700 |
|
MPOŽ |
|
07001 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07008 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0701 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07011 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07018 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0702 |
|
Tehničke pričuve |
|
07021 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07028 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0703 |
|
Ostalo |
|
07031 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07038 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
071 |
|
ZAJMOVI i usklađenje vrijednosti |
|
0710 |
|
MPOŽ |
|
07101 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07108 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0711 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07111 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07118 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0712 |
|
Tehničke pričuve |
|
07121 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07128 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0713 |
|
Ostalo |
|
07131 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07138 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
072 |
|
Financijski instrumenti koji ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti |
|
0720 |
|
MPOŽ |
|
07201 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07208 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0721 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07211 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07218 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0722 |
|
Tehničke pričuve |
|
07221 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07228 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0723 |
|
Ostalo |
|
07231 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07238 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
073 |
|
Plasmani (zajmovi) temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti |
|
0730 |
|
MPOŽ |
|
07301 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07308 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0731 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07311 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07318 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0732 |
|
Tehničke pričuve |
|
07321 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07328 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0733 |
|
Ostalo |
|
07331 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07338 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
074 |
|
Nederivativni financijski instrumenti s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti |
|
0740 |
|
MPOŽ |
|
07401 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07408 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0741 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07411 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07418 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0742 |
|
Tehničke pričuve |
|
07421 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07428 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0743 |
|
Ostalo |
|
07431 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07438 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
075 |
|
Ostali plasmani, depoziti i zajmovi i usklađenje vrijednosti |
|
0750 |
|
MPOŽ |
|
07501 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07508 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0751 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07511 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07518 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0752 |
|
Tehničke pričuve |
|
07521 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07528 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0753 |
|
Ostalo |
|
07531 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07538 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
076 |
|
Potraživanja |
|
0760 |
|
MPOŽ |
|
07601 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07608 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0761 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
07611 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07618 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0762 |
|
Tehničke pričuve |
|
07621 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07628 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
0763 |
|
Ostalo |
|
07631 |
|
Nabavna vrijednost |
|
07638 |
|
Usklađenje (ispravak) vrijednosti |
|
08 |
|
FINANACIJSKA ULAGANJA ZA RAČUN I RIZIK UGOVARATELJA ŽIVOTNOG OSIGURANJA |
|
080 |
|
Investicijski fondovi i usklađenje vrijednosti |
|
081 |
|
Dužnički financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti |
|
082 |
|
Strukturirani dužnički financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti |
|
083 |
|
Vlasnički financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti |
|
084 |
|
Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti |
|
089 |
|
Ostala financijska ulaganja i usklađenje vrijednosti |
RAZRED 1 NOVAC, NOVČANI EKVIVALENTI, POTRAŽIVANJA I RAZGRANIČENJA
|
10 |
|
NOVAC U BANKAMA I BLAGAJNI |
|
100 |
|
novčani računi u bankama – kunski |
|
101 |
|
novčani računi izdvojenih sredstava |
|
102 |
|
novac u blagajni |
|
103 |
|
novčani računi u bankama – devizni |
|
104 |
|
devizni akreditivi |
|
105 |
|
devizna blagajna |
|
106 |
|
ostala novčana sredstva |
|
11 |
|
NOVČANI EKVIVALENTI |
|
110 |
|
Čekovi |
|
111 |
|
Ostalo |
|
119 |
|
ispravak vrijednosti |
|
12 |
|
POTRAŽIVANJA OD OSIGURANIKA |
|
120 |
|
potraživanja po osnovi premije osiguranja u zemlji |
|
121 |
|
potraživanja po osnovi premije osiguranja u inozemstvu |
|
122 |
|
potraživanja po premiji suosiguranja |
|
123 |
|
potraživanja po premiji reosiguranja – zemlja |
|
124 |
|
potraživanja po premiji reosiguranja – inozemstvo |
|
128 |
|
ostala potraživanja po osnovu premije |
|
129 |
|
ispravak vrijednosti potraživanja od premije |
|
13 |
|
POTRAŽIVANJA PO OSNOVI UDJELA U NAKNADI ŠTETA |
|
130 |
|
potraživanja za udjele u štetama suosiguranja |
|
131 |
|
potraživanja za uplate u štetama po reosiguranju u zemlji |
|
132 |
|
potraživanja za udjele u štetama po reosiguranju iz inozemstva |
|
139 |
|
ispravak vrijednosti potraživanja po štetama suosiguranja i reosiguranja |
|
14 |
|
OSTALA POTRAŽIVANJA |
|
140 |
|
potraživanja za kamate |
|
141 |
|
potraživanja za predujmove |
|
142 |
|
potraživanja po osnovu prava na regres |
|
143 |
|
potraživanja po osnovu šteta uzrokovanih NN i NNO MV |
|
144 |
|
potraživanja od povezanih poduzeća |
|
145 |
|
potraživanja od drugih osiguravajućih društava u zemlji |
|
146 |
|
potraživanja od osiguravajućih društava iz inozemstva |
|
147 |
|
potraživanja od kartičnih kuća |
|
148 |
|
ostala potraživanja |
|
149 |
|
ispravak vrijednosti ostalih potraživanja |
|
15 |
|
OSTALA KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
150 |
|
Zajmovi i potraživanja |
|
151 |
|
Ostala kratkotrajna potraživanja, osim potraživanja od osiguranika |
|
159 |
|
Ispravak vrijednosti ostale kratkotrajne financijske imovine |
|
16 |
|
INTERNI FINANCIJSKI ODNOSI |
|
18 |
|
OSTALA KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA |
|
180 |
|
potraživanja od državnih i drugih institucija |
|
181 |
|
potraživanja za preplaćene poreze i doprinose |
|
182 |
|
potraživanja za više plaćene poreze i doprinose |
|
183 |
|
potraživanja od zaposlenih |
|
186 |
|
financijski instrumenti u postupku namire |
|
188 |
|
ostala kratkoročna potraživanja |
|
189 |
|
ispravak vrijednosti ostalih kratkoročnih potraživanja |
|
19 |
|
AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
|
190 |
|
Prethodno obračunati prihodi od kamata i najamnine |
|
191 |
|
Drugi prethodno obračunati prihodi |
|
192 |
|
Odgođeni troškovi pribave osiguranja |
|
193 |
|
Ostali odgođeni troškovi |
|
194 |
|
Odgođena porezna imovina |
|
195 |
|
Druga aktivna vremenska razgraničenja |
RAZRED 2 DUGOROČNE I KRATKOROČNE OBVEZE, REZERVIRANJA ZA TROŠKOVE I RIZIKE TE ODGOĐENA PLAĆANJA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
|
20 |
|
OBVEZE PREMA POVEZANIM DRUŠTVIMA I S OSNOVE UDJELA U REZULTATU |
|
200 |
|
Obveze prema povezanim društvima |
|
201 |
|
Obveze s osnove udjela u rezultatu |
|
2010 |
|
Obveze za dividende |
|
21 |
|
FINANCIJSKE OBVEZE, OBVEZE PO VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA |
|
210 |
|
Financijske obveze po amortiziranom trošku |
|
2100 |
|
Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
|
21000 |
|
Obveze po izdanim obveznicama |
|
21001 |
|
Obveze po ostalim dužničkim financijskim instrumentima |
|
2101 |
|
Ostale obveze po amortiziranom trošku |
|
211 |
|
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
2110 |
|
Obveze po dužničkim financijskim instrumentima |
|
2111 |
|
Izvedene financijske obveze |
|
2112 |
|
Ostale financijske obveze po fer vrijednosti |
|
213 |
|
Obveze po zajmovima |
|
214 |
|
Obveze po repo poslovima |
|
215 |
|
Obveze s osnove kamata i naknada |
|
219 |
|
Obveze po najmu i ostale obveze |
|
22 |
|
OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA, ZA PREDUJMOVE I JAMSTVA |
|
220 |
|
Obveze prema dobavljačima u zemlji |
|
221 |
|
Obveze prema dobavljačima u inozemstvu |
|
222 |
|
Primljeni predujmovi od dobavljača |
|
223 |
|
Obveze po jamstvima |
|
229 |
|
Ostale obveze |
|
23 |
|
OBVEZE IZ NEPOSREDNIH POSLOVA OSIGURANJA I REOSIGURANJA |
|
230 |
|
Obveze po štetama i ugovorenim iznosima po osiguranju |
|
231 |
|
Obveze po štetama i ugovorenim iznosima po suosiguranju |
|
232 |
|
Obveze po štetama i ugovorenim iznosima po reosiguranju i iz retrocesije |
|
233 |
|
Obveze po premiji suosiguranja i reosiguranja |
|
2 3 4 |
|
Obveze za primljene predujmove |
|
2 3 40 |
|
Obveze za primljene predujmove za premiju osiguranja |
|
2 3 41 |
|
Obveze za primljene predujmove za štete |
|
235 |
|
Obveze po regresima |
|
236 |
|
Obveze prema brokerima u osiguranju |
|
237 |
|
Doprinosi, članarine, ostalo (HUO, vatrogasni, tuča, MUP, garancijski fond itd.) |
|
2370 |
|
HUO |
|
2371 |
|
Vatrogasni doprinosi |
|
2372 |
|
MUP |
|
2373 |
|
Garancijski fond |
|
2374 |
|
Ostalo |
|
238 |
|
Obveze prema drugim osiguravajućim društvima |
|
239 |
|
Ostale obveze iz neposrednih poslova osiguranja |
|
24 |
|
OBVEZE ZA POREZE, ČLANARINE, DOPRINOSE I DRUGE PRISTOJBE |
|
240 |
|
Obveze za porez na dodanu vrijednost i porez po odbitku |
|
241 |
|
Obveze za AO, AK i ostale porezi |
|
242 |
|
Obveze za poreze iz rezultata |
|
243 |
|
Ostale obveze za članarine, pristojbe i doprinose (šume, HGK, itd) |
|
244 |
|
Obveze po ugovorima o djelu |
|
245 |
|
Obveza prema revizorskim tvrtkama |
|
246 |
|
Obveze prema Nadzornom odboru |
|
249 |
|
Ostale obveze |
|
25 |
|
OBVEZE PREMA ZAPOSLENIMA |
|
250 |
|
Obveze za neto place |
|
251 |
|
Obveze za doprinose iz plaće |
|
252 |
|
Porezi i prirezi |
|
253 |
|
Obveze za doprinose na plaće |
|
254 |
|
Obustave iz neto plaća i naknada plaća |
|
255 |
|
Ostale obveze prema zaposlenima |
|
256 |
|
Isplate s temelja udjela u kapitalu (opcijske kupnje, dionice) |
|
26 |
|
INTERNI FINANCIJSKI ODNOSI |
|
27 |
|
OBVEZE ZA PROVIZIJE I OSTALE OBVEZE |
|
270 |
|
Obveze za provizije prema agencijama |
|
271 |
|
Obveze za provizije prema fizičkim osobama |
|
272 |
|
Obveze za kupljene financijske instrumente u procesu namire |
|
273 |
|
Obveze za izdane čekove |
|
274 |
|
Obveze drugog reda (stečaj) |
|
279 |
|
Ostale obveze |
|
28 |
|
DEPOZITI ZADRŽANI IZ POSLA PREDANOG U REOSIGURANJE, FINANCIJSKI I OBRAČUNSKI ODNOSI SA OSIGURAVAJUĆIM ORGANIZACIJAMA U INOZEMSTVU, REZERVIRANJA |
|
280 |
|
Depoziti zadržani iz posla osiguranja predanog u reosiguranje |
|
281 |
|
Financijski i obračunski odnosi sa osiguravajućim organizacijama u inozemstvu |
|
282 |
|
Ostalo |
|
289 |
|
REZERVIRANJA ZA RIZIKE I TROŠKOVE |
|
29 |
|
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA (PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA) |
|
290 |
|
Obveze za obračunato a odgođeno plaćanje troškova |
|
291 |
|
Obračunati prihodi budućeg razdoblja |
|
292 |
|
Odgođeno priznavanje prihoda za koje postoji neizvjesnost naplate |
|
293 |
|
Obračunate direktne provizije |
|
294 |
|
Razgraničene provizije RE |
|
295 |
|
Razgraničene porezne obveze |
RAZRED 3 ZALIHE MATERIJALA I SITNOG INVENTARA
|
31 |
|
ZALIHE MATERIJALA |
|
310 |
|
Zalihe materijala |
|
3100 |
|
Uredski materijal i pribor |
|
3101 |
|
Zalihe otpisanih i rashodovanih sredstava |
|
32 |
|
ZALIHE SITNOG INVENTARA |
|
320 |
|
Sitan inventar na zalihi |
|
3200 |
|
Sitan inventar na zalihi |
|
321 |
|
Autogume na zalihi |
|
3210 |
|
Autogume na zalihi |
|
329 |
|
Vrijednosno usklađenje zaliha sitnog inventara i revalorizacija |
|
3290 |
|
Vrijednosno usklađenje zaliha sitnog inventara |
|
3291 |
|
Revalorizacija zaliha sitnog inventara |
|
33 |
|
SITAN INVENTAR U UPORABI |
|
330 |
|
Sitan inventar u uporabi |
|
3300 |
|
Sitan inventar u uporabi |
|
331 |
|
Autogume u uporabi |
|
3310 |
|
Autogume u uporabi |
|
332 |
|
Amortizacija sitnog inventara |
|
3320 |
|
Amortizacija sitnog inventara |
|
333 |
|
Amortizacija autoguma |
|
3330 |
|
Amortizacija autoguma |
|
339 |
|
Vrijednosno usklađenje sitnog inventara i autoguma i revalorizacija |
|
3390 |
|
Vrijednosno usklađenje sitnog inventara i autoguma |
|
3391 |
|
Revalorizacija sitnog inventara i autoguma |
RAZRED 4 TROŠKOVI PO PRIRODNIM VRSTAMA
|
40 |
|
ŠTETE U OSIGURANJU |
|
400 |
|
Likvidirane štete |
|
401 |
|
Troškovi vezani za isplatu šteta (dalje u analitici dijele se na odvjetničke troškove, spašene ostatke, troškove procjene šteta, ostale troškove obrade šteta, naplaćene regrese (-)) |
|
402 |
|
Udjeli suosiguravatelja u likvidiranim štetama |
|
403 |
|
Udjeli reosiguravatelja u likvidiranim štetama |
|
41 |
|
IZDACI ZA ŠTETE REOSIGURANJA |
|
410 |
|
Likvidirane štete reosiguranja |
|
411 |
|
Udjeli reosiguravatelja u štetama reosiguranja iz retrocesije |
|
42 |
|
PROMJENE TEHNIČKIH PRIČUVA |
|
420 |
|
Promjena matematičke pričuve, bruto iznos |
|
421 |
|
Promjena pričuve za nastale i prijavljene štete – osiguranja/reosiguranja |
|
422 |
|
Promjena pričuve za nastale i neprijavljene štete |
|
4229 |
|
Promjena pričuva za kolebanje šteta |
|
423 |
|
Promjena pričuve za bonuse i popuste |
|
424 |
|
Promjena pričuve za troškove obrade šteta |
|
425 |
|
Promjena pričuva za regresna potraživanja |
|
426 |
|
Promjena za URR (pričuve za ne istekle rizike) |
|
427 |
|
Promjena za pričuve (LAT) (pričuve za pokriće obveza s osnova neadekvatnosti tehničkih pričuva) |
|
428 |
|
Promjena posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja (osim matematičke pričuve) |
|
429 |
|
Promjene ostalih osigurateljno-tehničkih pričuva |
|
43 |
|
TROŠKOVI PRIBAVE |
|
430 |
|
Neposredni troškovi pribave |
|
431 |
|
Posredni troškovi pribave |
|
432 |
|
Troškovi izdavanja polica |
|
44 |
|
MATERIJAL I OSTALI TROŠKOVI |
|
440 |
|
Materijal |
|
441 |
|
Potrošena energija |
|
442 |
|
Troškovi usluga |
|
444 |
|
Amortizacija i revalorizacija amortizacije |
|
447 |
|
Rezerviranje troškova i rizika (dugoročna) |
|
45 |
|
OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA – MATERIJALNI I NEMATERIJALNI |
|
450 |
|
Dnevnice za službeno putovanje i putne troškove u zemlji |
|
451 |
|
Naknade iz poslovanja po Ugovorima |
|
452 |
|
Reprezentacija |
|
453 |
|
Premije osiguranja |
|
454 |
|
Bankarske usluge |
|
455 |
|
Doprinosi i članarine |
|
456 |
|
Porezi koji ne ovise o rezultatu |
|
457 |
|
Rashodi od prodaje materijalne imovine koja služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
458 |
|
Ostali troškovi poslovanja – materijalni |
|
459 |
|
Troškovi kamata po najmu i ostali troškovi poslovanja – nematerijalni |
|
46 |
|
TROŠKOVI FINANCIJSKIH ULAGANJA |
|
460 |
|
Kamatni rashodi |
|
461 |
|
Tečajne razlike |
|
4610 |
|
Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|
46100 |
|
Obveznice |
|
461000 |
|
MPOŽ |
|
461001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461002 |
|
Tehničke pričuve |
|
461003 |
|
Ostalo |
|
46101 |
|
Komercijalni zapisi |
|
461010 |
|
MPOŽ |
|
461011 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461012 |
|
Tehničke pričuve |
|
461013 |
|
Ostalo |
|
46102 |
|
Trezorski zapisi |
|
461020 |
|
MPOŽ |
|
461021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461022 |
|
Tehničke pričuve |
|
461023 |
|
Ostalo |
|
46103 |
|
Mjenice |
|
461030 |
|
MPOŽ |
|
461031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461032 |
|
Tehničke pričuve |
|
461033 |
|
Ostalo |
|
46109 |
|
Ostala imovina koja se drži do dospijeća |
|
461090 |
|
MPOŽ |
|
461091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461092 |
|
Tehničke pričuve |
|
461093 |
|
Ostalo |
|
4611 |
|
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
46110 |
|
Obveznice |
|
461100 |
|
MPOŽ |
|
461101 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461102 |
|
Tehničke pričuve |
|
461103 |
|
Ostalo |
|
46111 |
|
Komercijalni zapisi |
|
461110 |
|
MPOŽ |
|
461111 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461112 |
|
Tehničke pričuve |
|
461113 |
|
Ostalo |
|
46112 |
|
Trezorski zapisi |
|
461120 |
|
MPOŽ |
|
461121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461122 |
|
Tehničke pričuve |
|
461123 |
|
Ostalo |
|
46113 |
|
Mjenice |
|
461130 |
|
MPOŽ |
|
461131 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461132 |
|
Tehničke pričuve |
|
461133 |
|
Ostalo |
|
46114 |
|
Investicijski fondovi |
|
461140 |
|
MPOŽ |
|
461141 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461142 |
|
Tehničke pričuve |
|
461143 |
|
Ostalo |
|
46115 |
|
Dionice |
|
461150 |
|
MPOŽ |
|
461151 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461152 |
|
Tehničke pričuve |
|
461153 |
|
Ostalo |
|
46116 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
461160 |
|
MPOŽ |
|
461161 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461162 |
|
Tehničke pričuve |
|
461163 |
|
Ostalo |
|
46119 |
|
Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
461190 |
|
MPOŽ |
|
461191 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461192 |
|
Tehničke pričuve |
|
461193 |
|
Ostalo |
|
4612 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
46120 |
|
Obveznice |
|
461200 |
|
MPOŽ |
|
461201 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461202 |
|
Tehničke pričuve |
|
461203 |
|
Ostalo |
|
46121 |
|
Komercijalni zapisi |
|
461210 |
|
MPOŽ |
|
461221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461212 |
|
Tehničke pričuve |
|
461213 |
|
Ostalo |
|
46122 |
|
Trezorski zapisi |
|
461220 |
|
MPOŽ |
|
461221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461222 |
|
Tehničke pričuve |
|
461223 |
|
Ostalo |
|
46123 |
|
Mjenice |
|
461230 |
|
MPOŽ |
|
461231 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461232 |
|
Tehničke pričuve |
|
461233 |
|
Ostalo |
|
46124 |
|
Investicijski fondovi |
|
461240 |
|
MPOŽ |
|
461241 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461242 |
|
Tehničke pričuve |
|
461243 |
|
Ostalo |
|
46125 |
|
Dionice |
|
461250 |
|
MPOŽ |
|
461251 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461252 |
|
Tehničke pričuve |
|
461253 |
|
Ostalo |
|
46126 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
461260 |
|
MPOŽ |
|
461261 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461262 |
|
Tehničke pričuve |
|
461263 |
|
Ostalo |
|
46129 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
461290 |
|
MPOŽ |
|
461291 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461292 |
|
Tehničke pričuve |
|
461293 |
|
Ostalo |
|
4613 |
|
Zajmovi i potraživanja |
|
46130 |
|
Depoziti |
|
461300 |
|
MPOŽ |
|
461301 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461302 |
|
Tehničke pričuve |
|
461303 |
|
Ostalo |
|
46131 |
|
Zajmovi |
|
461310 |
|
MPOŽ |
|
461311 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461312 |
|
Tehničke pričuve |
|
461313 |
|
Ostalo |
|
46132 |
|
Mjenice |
|
461320 |
|
MPOŽ |
|
461321 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461322 |
|
Tehničke pričuve |
|
461323 |
|
Ostalo |
|
46133 |
|
Plasmani (zajmovi) temeljem obrnutih repo poslova |
|
461330 |
|
MPOŽ |
|
461331 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461332 |
|
Tehničke pričuve |
|
461333 |
|
Ostalo |
|
46134 |
|
Nederivativni financijski instrumenti |
|
461340 |
|
MPOŽ |
|
461341 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461342 |
|
Tehničke pričuve |
|
461343 |
|
Ostalo |
|
46135 |
|
Ostali plasmani |
|
461350 |
|
MPOŽ |
|
461351 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461352 |
|
Tehničke pričuve |
|
461353 |
|
Ostalo |
|
46136 |
|
Potraživanja |
|
461360 |
|
MPOŽ |
|
461361 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
461362 |
|
Tehničke pričuve |
|
461363 |
|
Ostalo |
|
463 |
|
Umanjenja financijske i materijalne imovine |
|
4630 |
|
MPOŽ |
|
4631 |
|
Zdravstveno osiguranje |
|
4632 |
|
Tehničke pričuve |
|
4633 |
|
Ostalo |
|
464 |
|
Troškovi naknada |
|
4640 |
|
Troškovi naknada MPOŽ |
|
4641 |
|
Troškovi naknada – zdravstveno osiguranje |
|
4642 |
|
Troškovi naknada – tehničke pričuve |
|
4643 |
|
Troškovi naknada – ostalo |
|
465 |
|
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost |
|
4650 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
46500 |
|
Obveznice |
|
465000 |
|
MPOŽ |
|
465001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465002 |
|
Tehničke pričuve |
|
465003 |
|
Ostalo |
|
46501 |
|
Komercijalni zapisi |
|
465010 |
|
MPOŽ |
|
4650 1 1 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465012 |
|
Tehničke pričuve |
|
465013 |
|
Ostalo |
|
46502 |
|
Trezorski zapisi |
|
465020 |
|
MPOŽ |
|
465021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465022 |
|
Tehničke pričuve |
|
465023 |
|
Ostalo |
|
46503 |
|
Mjenice |
|
465030 |
|
MPOŽ |
|
465031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465032 |
|
Tehničke pričuve |
|
465033 |
|
Ostalo |
|
46504 |
|
Investicijski fondovi |
|
465040 |
|
MPOŽ |
|
465041 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465042 |
|
Tehničke pričuve |
|
465043 |
|
Ostalo |
|
46505 |
|
Dionice |
|
465050 |
|
MPOŽ |
|
465051 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465052 |
|
Tehničke pričuve |
|
465053 |
|
Ostalo |
|
46506 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
465060 |
|
MPOŽ |
|
465061 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465062 |
|
Tehničke pričuve |
|
465063 |
|
Ostalo |
|
46509 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
465090 |
|
MPOŽ |
|
465091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465092 |
|
Tehničke pričuve |
|
465093 |
|
Ostalo |
|
4659 |
|
Ostali nerealizirani gubici |
|
46590 |
|
MPOŽ |
|
46591 |
|
Zdravstveno |
|
46592 |
|
Tehničke pričuve |
|
46593 |
|
Ostalo |
|
466 |
|
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine |
|
4660 |
|
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
46600 |
|
Obveznice |
|
466000 |
|
MPOŽ |
|
466001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466002 |
|
Tehničke pričuve |
|
466003 |
|
Ostalo |
|
46601 |
|
Komercijalni zapisi |
|
466010 |
|
MPOŽ |
|
466011 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466012 |
|
Tehničke pričuve |
|
466013 |
|
Ostalo |
|
46602 |
|
Trezorski zapisi |
|
466020 |
|
MPOŽ |
|
466021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465022 |
|
Tehničke pričuve |
|
465023 |
|
Ostalo |
|
46603 |
|
Mjenice |
|
466030 |
|
MPOŽ |
|
466031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466032 |
|
Tehničke pričuve |
|
466033 |
|
Ostalo |
|
46604 |
|
Investicijski fondovi |
|
466040 |
|
MPOŽ |
|
466041 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466042 |
|
Tehničke pričuve |
|
466043 |
|
Ostalo |
|
46605 |
|
Dionice |
|
466050 |
|
MPOŽ |
|
466051 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466052 |
|
Tehničke pričuve |
|
466053 |
|
Ostalo |
|
46606 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
466060 |
|
MPOŽ |
|
466061 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466062 |
|
Tehničke pričuve |
|
466063 |
|
Ostalo |
|
46609 |
|
Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
466090 |
|
MPOŽ |
|
466091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466092 |
|
Tehničke pričuve |
|
466093 |
|
Ostalo |
|
4661 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
46610 |
|
Obveznice |
|
466100 |
|
MPOŽ |
|
466101 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466102 |
|
Tehničke pričuve |
|
466103 |
|
Ostalo |
|
46611 |
|
Komercijalni zapisi |
|
466110 |
|
MPOŽ |
|
466121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466112 |
|
Tehničke pričuve |
|
466113 |
|
Ostalo |
|
46612 |
|
Trezorski zapisi |
|
466120 |
|
MPOŽ |
|
466121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466122 |
|
Tehničke pričuve |
|
466123 |
|
Ostalo |
|
46613 |
|
Mjenice |
|
466130 |
|
MPOŽ |
|
466131 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466132 |
|
Tehničke pričuve |
|
466133 |
|
Ostalo |
|
46614 |
|
Investicijski fondovi |
|
466140 |
|
MPOŽ |
|
466141 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466142 |
|
Tehničke pričuve |
|
466143 |
|
Ostalo |
|
46615 |
|
Dionice |
|
466150 |
|
MPOŽ |
|
466151 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466152 |
|
Tehničke pričuve |
|
466153 |
|
Ostalo |
|
46616 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
466160 |
|
MPOŽ |
|
466161 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466162 |
|
Tehničke pričuve |
|
466163 |
|
Ostalo |
|
46619 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
466190 |
|
MPOŽ |
|
466191 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466192 |
|
Tehničke pričuve |
|
466193 |
|
Ostalo |
|
4662 |
|
Zajmovi i potraživanja |
|
46620 |
|
Depoziti |
|
466200 |
|
MPOŽ |
|
466201 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466202 |
|
Tehničke pričuve |
|
466203 |
|
Ostalo |
|
46621 |
|
Zajmovi |
|
466210 |
|
MPOŽ |
|
466211 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466212 |
|
Tehničke pričuve |
|
466213 |
|
Ostalo |
|
46522 |
|
Mjenice |
|
465220 |
|
MPOŽ |
|
465221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
465222 |
|
Tehničke pričuve |
|
465223 |
|
Ostalo |
|
46623 |
|
Plasmani (zajmovi) temeljem obrnutih repo poslova |
|
466230 |
|
MPOŽ |
|
466231 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466232 |
|
Tehničke pričuve |
|
466233 |
|
Ostalo |
|
46624 |
|
Nederivativni financijski instrumenti |
|
466240 |
|
MPOŽ |
|
466241 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466242 |
|
Tehničke pričuve |
|
466243 |
|
Ostalo |
|
46625 |
|
Ostali plasmani |
|
466250 |
|
MPOŽ |
|
466251 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466252 |
|
Tehničke pričuve |
|
466253 |
|
Ostalo |
|
46626 |
|
Potraživanja |
|
466260 |
|
MPOŽ |
|
466261 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
466262 |
|
Tehničke pričuve |
|
466263 |
|
Ostalo |
|
467 |
|
Rashodi od prodaje materijalne imovine koja ne služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
469 |
|
Ostali troškovi po financijskim i materijalnim ulaganjima |
|
47 |
|
TROŠKOVI OSOBLJA – ADMINISTRACIJA |
|
470 |
|
Bruto plaće i nadnice |
|
471 |
|
Doprinosi na bruto plaće |
|
48 |
|
OSTALI OSIGURATELJNO-TEHNIČKI IZDACI |
|
481 |
|
Ispravak vrijednosti financijske imovine i potraživanja |
|
482 |
|
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja osim premije |
|
483 |
|
Troškovi preuzetih obveza po ugovorima i ostalim obvezama |
|
484 |
|
Naknadno utvrđeni rashodi iz prethodnih godina |
|
485 |
|
Izdaci za povrate premija |
|
486 |
|
Izdaci za preventivu |
|
487 |
|
Izdaci za garancijski fond |
|
488 |
|
Izdaci za financiranje HANFA-e i HUO-a |
|
489 |
|
Ostali nespomenuti osigurateljno – tehnički izdaci |
|
49 |
|
RASPORED TROŠKOVA |
RAZRED 7 OSTVARENI PRIHODI
|
70 |
|
ZARAĐENA PREMIJA U OSIGURANJU |
|
700 |
|
Premija u osiguranju |
|
701 |
|
Premija suosiguranja |
|
702 |
|
Promjena prijenosne premije |
|
703 |
|
Premija predana u reosiguranje |
|
704 |
|
Promjena udjela (su)reosiguratelja u prijenosnoj premiji |
|
705 |
|
Ispravak vrijednosti premije osiguranja/suosiguranja |
|
706 |
|
Naplaćeni ispravak vrijednosti za premiju osiguranja /reosiguranja |
|
707 |
|
Naplaćena otpisana potraživanja za premiju |
|
71 |
|
ZARAĐENA PREMIJA U REOSIGURANJU |
|
710 |
|
Premija u reosiguranju |
|
711 |
|
Promijena prijenosne premije reosiguranja |
|
712 |
|
Premija predana u reosiguranje (retrocesiju) |
|
713 |
|
Promjena udjela retrocesionara u prijenosnoj premiji |
|
714 |
|
Ispravak vrijednosti premije reosiguranja |
|
715 |
|
Naplaćeni ispravak vrijednosti za premiju reosiguranja |
|
716 |
|
Naplaćena otpisana potraživanja za premiju reosiguranja |
|
72 |
|
PRIHODI OD DRUGIH POSLOVA OSIGURANJA |
|
720 |
|
Provizija po ugovorima o reosiguranju |
|
722 |
|
Naplaćena potraživanja za koja je izvršen ispravak vrijednosti po osnovu tehničkih sredstava (opća rezervacija) |
|
723 |
|
Naplaćena otpisana potraživanja od drugih poslova osiguranja – reosiguranja |
|
724 |
|
Prihodi iz ranijih godina – tehničkih sredstava |
|
728 |
|
Ostali tehnički prihodi |
|
74 |
|
POSLOVNI PRIHODI |
|
740 |
|
Prihodi od otpisa obveza |
|
741 |
|
Prihodi od prodaje materijalne imovine koja služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
742 |
|
Prihodi od refundacija, dotacija, subvencija i drugih naknada |
|
743 |
|
Prihodi iz prethodnih godina |
|
744 |
|
Prihodi od poslovnog najma |
|
745 |
|
Naplaćena potraživanja iz ispravka vrijednosti – ostalo |
|
746 |
|
Naplaćena otpisana potraživanja – ostalo |
|
748 |
|
Ostali poslovni prihodi |
|
77 |
|
PRIHODI OD ULAGANJA |
|
770 |
|
Kamatni prihod |
|
7700 |
|
Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|
77000 |
|
Obveznice |
|
770000 |
|
MPOŽ |
|
770001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770002 |
|
Tehničke pričuve |
|
770003 |
|
Ostalo |
|
77001 |
|
Komercijalni zapisi |
|
770010 |
|
MPOŽ |
|
770011 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770012 |
|
Tehničke pričuve |
|
770013 |
|
Ostalo |
|
77002 |
|
Trezorski zapisi |
|
770020 |
|
MPOŽ |
|
770021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770022 |
|
Tehničke pričuve |
|
770023 |
|
Ostalo |
|
77003 |
|
Mjenice |
|
770030 |
|
MPOŽ |
|
770031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770032 |
|
Tehničke pričuve |
|
770033 |
|
Ostalo |
|
77009 |
|
Ostala imovina koja se drži do dospijeća |
|
770090 |
|
MPOŽ |
|
770091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770092 |
|
Tehničke pričuve |
|
770093 |
|
Ostalo |
|
7701 |
|
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
77010 |
|
Obveznice |
|
770100 |
|
MPOŽ |
|
770101 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770102 |
|
Tehničke pričuve |
|
770103 |
|
Ostalo |
|
77011 |
|
Komercijalni zapisi |
|
770110 |
|
MPOŽ |
|
770111 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770112 |
|
Tehničke pričuve |
|
770113 |
|
Ostalo |
|
77012 |
|
Trezorski zapisi |
|
770120 |
|
MPOŽ |
|
770121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770122 |
|
Tehničke pričuve |
|
770123 |
|
Ostalo |
|
77013 |
|
Mjenice |
|
770130 |
|
MPOŽ |
|
770131 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770132 |
|
Tehničke pričuve |
|
770133 |
|
Ostalo |
|
77014 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
770140 |
|
MPOŽ |
|
770141 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770142 |
|
Tehničke pričuve |
|
770143 |
|
Ostalo |
|
77019 |
|
Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
770190 |
|
MPOŽ |
|
770191 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770192 |
|
Tehničke pričuve |
|
770193 |
|
Ostalo |
|
7702 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
77020 |
|
Obveznice |
|
770200 |
|
MPOŽ |
|
770201 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770202 |
|
Tehničke pričuve |
|
770203 |
|
Ostalo |
|
77021 |
|
Komercijalni zapisi |
|
770210 |
|
MPOŽ |
|
770221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770212 |
|
Tehničke pričuve |
|
770213 |
|
Ostalo |
|
77022 |
|
Trezorski zapisi |
|
770220 |
|
MPOŽ |
|
770221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770222 |
|
Tehničke pričuve |
|
770223 |
|
Ostalo |
|
77023 |
|
Mjenice |
|
770230 |
|
MPOŽ |
|
770231 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770232 |
|
Tehničke pričuve |
|
770233 |
|
Ostalo |
|
77024 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
770240 |
|
MPOŽ |
|
770241 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770242 |
|
Tehničke pričuve |
|
770243 |
|
Ostalo |
|
77029 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
770290 |
|
MPOŽ |
|
770291 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770292 |
|
Tehničke pričuve |
|
770293 |
|
Ostalo |
|
7703 |
|
Zajmovi i potraživanja |
|
77030 |
|
Depoziti |
|
770300 |
|
MPOŽ |
|
770301 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770302 |
|
Tehničke pričuve |
|
770303 |
|
Ostalo |
|
77031 |
|
Zajmovi |
|
770310 |
|
MPOŽ |
|
770311 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770312 |
|
Tehničke pričuve |
|
770313 |
|
Ostalo |
|
77032 |
|
Mjenice |
|
770320 |
|
MPOŽ |
|
770321 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770322 |
|
Tehničke pričuve |
|
770323 |
|
Ostalo |
|
77033 |
|
Plasmani (zajmovi) temeljem obrnutih repo poslova |
|
770330 |
|
MPOŽ |
|
770331 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770332 |
|
Tehničke pričuve |
|
770333 |
|
Ostalo |
|
77034 |
|
Nederivativni financijski instrumenti |
|
770340 |
|
MPOŽ |
|
770341 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770342 |
|
Tehničke pričuve |
|
770343 |
|
Ostalo |
|
77035 |
|
Ostali plasmani |
|
770350 |
|
MPOŽ |
|
770351 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770352 |
|
Tehničke pričuve |
|
770353 |
|
Ostalo |
|
77036 |
|
Potraživanja |
|
770360 |
|
MPOŽ |
|
770361 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
770362 |
|
Tehničke pričuve |
|
770363 |
|
Ostalo |
|
771 |
|
Amortizacija premije/diskonta obveznica |
|
7710 |
|
Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|
77100 |
|
Obveznice |
|
771000 |
|
MPOŽ |
|
771001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
771002 |
|
Tehničke pričuve |
|
771003 |
|
Ostalo |
|
772 |
|
Pozitivne tečajne razlike |
|
7720 |
|
Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|
77200 |
|
Obveznice |
|
772000 |
|
MPOŽ |
|
772001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772002 |
|
Tehničke pričuve |
|
772003 |
|
Ostalo |
|
77201 |
|
Komercijalni zapisi |
|
772010 |
|
MPOŽ |
|
772011 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772012 |
|
Tehničke pričuve |
|
772013 |
|
Ostalo |
|
77202 |
|
Trezorski zapisi |
|
772020 |
|
MPOŽ |
|
772021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772022 |
|
Tehničke pričuve |
|
772023 |
|
Ostalo |
|
77203 |
|
Mjenice |
|
772030 |
|
MPOŽ |
|
772031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772032 |
|
Tehničke pričuve |
|
772033 |
|
Ostalo |
|
77209 |
|
Ostala imovina koja se drži do dospijeća |
|
772090 |
|
MPOŽ |
|
772091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772092 |
|
Tehničke pričuve |
|
772093 |
|
Ostalo |
|
7721 |
|
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
77210 |
|
Obveznice |
|
772100 |
|
MPOŽ |
|
772101 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772102 |
|
Tehničke pričuve |
|
772103 |
|
Ostalo |
|
77211 |
|
Komercijalni zapisi |
|
772110 |
|
MPOŽ |
|
772111 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772112 |
|
Tehničke pričuve |
|
772113 |
|
Ostalo |
|
77212 |
|
Trezorski zapisi |
|
772120 |
|
MPOŽ |
|
772121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772122 |
|
Tehničke pričuve |
|
772123 |
|
Ostalo |
|
77213 |
|
Mjenice |
|
772130 |
|
MPOŽ |
|
772131 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772132 |
|
Tehničke pričuve |
|
772133 |
|
Ostalo |
|
77214 |
|
Investicijski fondovi |
|
772140 |
|
MPOŽ |
|
772141 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772142 |
|
Tehničke pričuve |
|
772143 |
|
Ostalo |
|
77215 |
|
Dionice |
|
772150 |
|
MPOŽ |
|
772151 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772152 |
|
Tehničke pričuve |
|
772153 |
|
Ostalo |
|
77216 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
772160 |
|
MPOŽ |
|
772161 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772162 |
|
Tehničke pričuve |
|
772163 |
|
Ostalo |
|
77219 |
|
Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
772190 |
|
MPOŽ |
|
772191 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772192 |
|
Tehničke pričuve |
|
772193 |
|
Ostalo |
|
7722 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti u gubitka |
|
77220 |
|
Obveznice |
|
772200 |
|
MPOŽ |
|
772201 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772202 |
|
Tehničke pričuve |
|
772203 |
|
Ostalo |
|
77221 |
|
Komercijalni zapisi |
|
772210 |
|
MPOŽ |
|
772211 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772212 |
|
Tehničke pričuve |
|
772213 |
|
Ostalo |
|
77222 |
|
Trezorski zapisi |
|
772220 |
|
MPOŽ |
|
772221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772222 |
|
Tehničke pričuve |
|
772223 |
|
Ostalo |
|
77223 |
|
Mjenice |
|
772230 |
|
MPOŽ |
|
772231 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772232 |
|
Tehničke pričuve |
|
772233 |
|
Ostalo |
|
77224 |
|
Investicijski fondovi |
|
772240 |
|
MPOŽ |
|
772241 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772242 |
|
Tehničke pričuve |
|
772243 |
|
Ostalo |
|
77225 |
|
Dionice |
|
772250 |
|
MPOŽ |
|
772251 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772252 |
|
Tehničke pričuve |
|
772253 |
|
Ostalo |
|
77226 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
772260 |
|
MPOŽ |
|
772261 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772262 |
|
Tehničke pričuve |
|
772263 |
|
Ostalo |
|
77229 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
772290 |
|
MPOŽ |
|
772291 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772292 |
|
Tehničke pričuve |
|
772293 |
|
Ostalo |
|
7723 |
|
Zajmovi i potraživanja |
|
77230 |
|
Depoziti |
|
772300 |
|
MPOŽ |
|
772301 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772302 |
|
Tehničke pričuve |
|
772303 |
|
Ostalo |
|
77231 |
|
Zajmovi |
|
772310 |
|
MPOŽ |
|
772311 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772312 |
|
Tehničke pričuve |
|
772313 |
|
Ostalo |
|
77232 |
|
Mjenice |
|
772320 |
|
MPOŽ |
|
772321 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772322 |
|
Tehničke pričuve |
|
772323 |
|
Ostalo |
|
77233 |
|
Plasmani (zajmovi) temeljem obrnutih repo poslova |
|
772330 |
|
MPOŽ |
|
772331 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772332 |
|
Tehničke pričuve |
|
772333 |
|
Ostalo |
|
77234 |
|
Nederivativni financijski instrumenti |
|
772340 |
|
MPOŽ |
|
772341 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772342 |
|
Tehničke pričuve |
|
772343 |
|
Ostalo |
|
77235 |
|
Ostali plasmani |
|
772350 |
|
MPOŽ |
|
772351 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772352 |
|
Tehničke pričuve |
|
772353 |
|
Ostalo |
|
77236 |
|
Potraživanja |
|
772360 |
|
MPOŽ |
|
772361 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
772362 |
|
Tehničke pričuve |
|
772363 |
|
Ostalo |
|
773 |
|
Prihod od dividendi |
|
7730 |
|
MPOŽ |
|
7731 |
|
zdravstveno osiguranje |
|
7732 |
|
Tehničke pričuve |
|
7733 |
|
Ostalo |
|
774 |
|
Prihod od renti |
|
7740 |
|
MPOŽ |
|
7741 |
|
zdravstveno osiguranje |
|
7742 |
|
Tehničke pričuve |
|
7743 |
|
Ostalo |
|
775 |
|
Prihod od naknada (UL proizvodi) |
|
776 |
|
Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost |
|
7762 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti u gubitka |
|
77620 |
|
Obveznice |
|
776200 |
|
MPOŽ |
|
776201 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776202 |
|
Tehničke pričuve |
|
776203 |
|
Ostalo |
|
77621 |
|
Komercijalni zapisi |
|
776210 |
|
MPOŽ |
|
776211 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776212 |
|
Tehničke pričuve |
|
776213 |
|
Ostalo |
|
77622 |
|
Trezorski zapisi |
|
776220 |
|
MPOŽ |
|
776221 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776222 |
|
Tehničke pričuve |
|
776223 |
|
Ostalo |
|
77623 |
|
Mjenice |
|
776230 |
|
MPOŽ |
|
776231 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776232 |
|
Tehničke pričuve |
|
776233 |
|
Ostalo |
|
77624 |
|
Investicijski fondovi |
|
776240 |
|
MPOŽ |
|
776241 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776242 |
|
Tehničke pričuve |
|
776243 |
|
Ostalo |
|
77625 |
|
Dionice |
|
776250 |
|
MPOŽ |
|
776251 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776252 |
|
Tehničke pričuve |
|
776253 |
|
Ostalo |
|
77626 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
776260 |
|
MPOŽ |
|
776261 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776262 |
|
Tehničke pričuve |
|
776263 |
|
Ostalo |
|
77629 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i Gubitka |
|
776290 |
|
MPOŽ |
|
776291 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
776292 |
|
Tehničke pričuve |
|
776293 |
|
Ostalo |
|
777 |
|
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
|
7770 |
|
Financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti u gubitka |
|
77700 |
|
Obveznice |
|
777000 |
|
MPOŽ |
|
777001 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777002 |
|
Tehničke pričuve |
|
777003 |
|
Ostalo |
|
77701 |
|
Komercijalni zapisi |
|
777010 |
|
MPOŽ |
|
777011 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777012 |
|
Tehničke pričuve |
|
777013 |
|
Ostalo |
|
77702 |
|
Trezorski zapisi |
|
777020 |
|
MPOŽ |
|
777021 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777022 |
|
Tehničke pričuve |
|
777023 |
|
Ostalo |
|
77703 |
|
Mjenice |
|
777030 |
|
MPOŽ |
|
777031 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777032 |
|
Tehničke pričuve |
|
777033 |
|
Ostalo |
|
77704 |
|
Investicijski fondovi |
|
777040 |
|
MPOŽ |
|
777041 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777042 |
|
Tehničke pričuve |
|
777043 |
|
Ostalo |
|
77705 |
|
Dionice |
|
777050 |
|
MPOŽ |
|
777051 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777052 |
|
Tehničke pričuve |
|
777053 |
|
Ostalo |
|
77706 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
777060 |
|
MPOŽ |
|
777061 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777062 |
|
Tehničke pričuve |
|
777063 |
|
Ostalo |
|
77709 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i Gubitka |
|
777090 |
|
MPOŽ |
|
777091 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777092 |
|
Tehničke pričuve |
|
777093 |
|
Ostalo |
|
7771 |
|
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
77710 |
|
Obveznice |
|
777100 |
|
MPOŽ |
|
777101 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777102 |
|
Tehničke pričuve |
|
777103 |
|
Ostalo |
|
77711 |
|
Komercijalni zapisi |
|
777110 |
|
MPOŽ |
|
777111 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777112 |
|
Tehničke pričuve |
|
777113 |
|
Ostalo |
|
77712 |
|
Trezorski zapisi |
|
777120 |
|
MPOŽ |
|
777121 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777122 |
|
Tehničke pričuve |
|
777123 |
|
Ostalo |
|
77713 |
|
Mjenice |
|
777130 |
|
MPOŽ |
|
777131 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777132 |
|
Tehničke pričuve |
|
777133 |
|
Ostalo |
|
77714 |
|
Investicijski fondovi |
|
777140 |
|
MPOŽ |
|
777141 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777142 |
|
Tehničke pričuve |
|
777143 |
|
Ostalo |
|
77715 |
|
Dionice |
|
777150 |
|
MPOŽ |
|
777151 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777152 |
|
Tehničke pričuve |
|
777153 |
|
Ostalo |
|
77716 |
|
Izvedeni financijski instrumenti |
|
777160 |
|
MPOŽ |
|
777161 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777162 |
|
Tehničke pričuve |
|
777163 |
|
Ostalo |
|
77719 |
|
Ostala financijska imovina po FER vrijednosti kroz račun dobiti i Gubitka |
|
777190 |
|
MPOŽ |
|
777191 |
|
Zdravstvena osiguranja |
|
777192 |
|
Tehničke pričuve |
|
777193 |
|
Ostalo |
|
7779 |
|
Ostali realizirani dobici od prodaje financijske imovine |
|
77790 |
|
MPOŽ |
|
77791 |
|
Zdravstveno |
|
77792 |
|
Tehničke pričuve |
|
77793 |
|
Ostalo |
|
778 |
|
Prihodi od prodaje materijalne imovine koja ne služi za neposredno obavljanje osigurateljne djelatnosti |
|
779 |
|
Ostali prihodi |
RAZRED 8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
|
80 |
|
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
800 |
|
Dobit prije oporezivanja |
|
801 |
|
Gubitak prije oporezivanja |
|
81 |
|
POREZ NA DOBIT ILI GUBITAK |
|
810 |
|
Porez na dobit |
|
811 |
|
Porez na gubitak |
|
82 |
|
DOBIT ILI GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA |
|
820 |
|
Dobit poslije oporezivanja |
|
821 |
|
Gubitak poslije oporezivanja |
|
83 |
|
RASPORED DOBITI FINANCIJSKE GODINE |
|
830 |
|
Dio dobiti za zakonske pričuve |
|
831 |
|
Dio dobiti za statutarne pričuve |
|
832 |
|
Dio dobiti za isplatu dividende dioničarima |
|
833 |
|
Dio dobiti za matematičku pričuvu |
|
834 |
|
Dio dobiti za izdavanje u druge pričuve društva |
|
835 |
|
Dio dobiti za pokriće gubitka prethodnih godina |
|
836 |
|
Dio dobiti za plaće, nadnice i naknade iz dobiti |
|
837 |
|
Zadržana dobit |
RAZRED 9 KAPITAL I PRIČUVE
|
90 |
|
DIONIČKA GLAVNICA (TEMELJNI KAPITAL) |
|
900 |
|
Uplaćeni temeljni kapital – redovne dionice |
|
901 |
|
Uplaćeni temeljni kapital – povlaštene dionice |
|
902 |
|
Kapitalni dobitak – redovne dionice |
|
903 |
|
Kapitalni dobitak – povlaštene dionice |
|
91 |
|
PRIČUVE |
|
910 |
|
Zakonske pričuve |
|
911 |
|
Statutarne pričuve |
|
912 |
|
Ostale pričuve kapitala (osim revalorizacijskih) |
|
92 |
|
REVALORIZACIJSKA PRIČUVA |
|
920 |
|
Revalorizacijska pričuva nematerijalne imovine |
|
921 |
|
Revalorizacijska pričuva materijalne imovine |
|
922 |
|
Revalorizacijska pričuva financijskih ulaganja |
|
923 |
|
Ostala revalorizacijska pričuva |
|
924 |
|
Revalorizacijska pričuva uslijed izvanrednih okolnosti |
|
93 |
|
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |
|
930 |
|
Zadržana dobit iz prethodnih godina |
|
931 |
|
Preneseni gubitak iz prethodnih godina |
|
94 |
|
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |
|
940 |
|
Dobit tekuće godine |
|
941 |
|
Gubitak tekuće godine |
|
95 |
|
TEHNIČKE PRIČUVE |
|
950 |
|
Prijenosne premije |
|
951 |
|
Pričuve za nastale prijavljene štete |
|
952 |
|
Pričuve za nastale neprijavljene štete |
|
9529 |
|
Pričuve za kolebanje šteta |
|
953 |
|
Pričuve za bonuse, popuste i storno |
|
954 |
|
Pričuve za troškove obrade šteta |
|
955 |
|
Pričuve za regresna potraživanja za štete |
|
956 |
|
Pričuve za URR (pričuve za ne istekle rizike) |
|
957 |
|
Pričuve za LAT (pričuve za pokriće obveza s osnova neadekvatnosti tehničkih pričuva) |
|
958 |
|
Posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja (osim matematičke pričuve) – osigurateljni produkti |
|
959 |
|
Posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja (osim matematičke pričuve) – financijski ugovori* |
|
96 |
|
MATEMATIČKA PRIČUVA OSIGURANJA ŽIVOTA |
|
960 |
|
Bruto iznos matematičke pričuve osiguranja života |
|
961 |
|
Udio su-reosiguranja u matematičkoj pričuvi osiguranja života (-) |
|
97 |
|
OSTALE OSIGURATELJNO-TEHNIČKE PRIČUVE |
|
970 |
|
Ostale tehničke pričuve |
|
99 |
|
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
990 |
|
Aktivni računi – Materijalni oblici sredstava |
|
991 |
|
Aktivni računi – Prava |
|
992 |
|
Aktivni računi – Financijski instrumenti i potencijalnifinancijski instrumenti |
|
993 |
|
Aktivni računi – Ulaganja i potencijalni dobitak i drugi rezultati |
|
994 |
|
Aktivni računi – Ostali aktivni računi |
|
995 |
|
Pasivni računi – Obveze i izvori za mat. oblike sredstava |
|
996 |
|
Pasivni računi – Obveze i izvori prava |
|
997 |
|
Pasivni računi – Obveze i izvori financijskih instrumenata i potencijalnih financijskih instrumenata |
|
998 |
|
Pasivni računi – Izvori ulaganja i potencijalnog dobitka |
|
999 |
|
Pasivni računi – Ostali pasivni računi |
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ULAGANJIMA
na dan:
|
Broj pozicije |
Kategorija imovine |
Knjigovodstvena vrijednost na zadnji dan prethodnog mjeseca |
Knjigovodstvena vrijednost na dan |
Razlika (4-3) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Obveznice |
|
|
|
|
1.1. |
Državne obveznice |
|
|
|
|
1.2. |
Korporativne obveznice |
|
|
|
|
2. |
Trezorski i komercijalni zapisi |
|
|
|
|
2.1. |
Trezorski zapisi |
|
|
|
|
2.2. |
Komercijalni zapisi |
|
|
|
|
3. |
Dionice i poslovni udjeli |
|
|
|
|
3.1. |
Vlasnički vrijednosni papiri – uvršteni |
|
|
|
|
3.2. |
Vlasnički vrijednosni papiri – neuvršteni |
|
|
|
|
3.3. |
Udjeli u trgovačkim društvima |
|
|
|
|
4. |
Investicijski fondovi |
|
|
|
|
4.1. |
Dionički fondovi |
|
|
|
|
4.2. |
Obveznički fondovi |
|
|
|
|
4.3. |
Novčani fondovi |
|
|
|
|
4.4. |
Ostali fondovi |
|
|
|
|
5 |
Strukturirani dužnički instrumenti |
|
|
|
|
6. |
Osigurani vrijednosni papiri |
|
|
|
|
7. |
Novac i depoziti |
|
|
|
|
7.1. |
Depoziti osim novčanih ekvivalenata |
|
|
|
|
7.2. |
Novac i novčani ekvivalenti |
|
|
|
|
8. |
Hipoteke i zajmovi |
|
|
|
|
8.1. |
Zajmovi osigurani nekretninom |
|
|
|
|
8.2. |
Ostali osigurani zajmovi |
|
|
|
|
8.3. |
Zajmovi na temelju police |
|
|
|
|
8.4. |
Neosigurani zajmovi |
|
|
|
|
9. |
Nekretnine |
|
|
|
|
10. |
Izvedenice |
|
|
|
|
10.1. |
Budućnosnice |
|
|
|
|
10.2. |
Opcije kupnje |
|
|
|
|
10.3. |
Opcije prodaje |
|
|
|
|
10.4. |
Ugovori o razmjeni |
|
|
|
|
10.5. |
Forvardi |
|
|
|
|
10.6. |
Kreditne izvedenice |
|
|
|
|
11 |
Ostala ulaganja |
|
|
|
|
|
Ulaganja i novac - UKUPNO |
|
|
|
Uzroci značajnih odstupanja*
*U slučaju značajnih promjena ulaganja u odnosu na prethodni mjesec, potrebno je navesti razloge (npr. nova ulaganja, povećanje vrijednosti, prodaja tj. vraćanje, umanjenje vrijednosti i sl.)
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ULAGANJIMA U NEKRETNINE
|
na dan: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Identifikacijska oznaka |
Vrsta nekretnine |
Opis, broj jedinica |
Grad |
Ulica i broj |
Općinski sud/ZK odjel |
Glavna knjiga |
Broj ZK uloška |
Broj katastarske čestice |
Bruto površina nekretnine (m2) |
Ukupna površina koja se daje u zakup (m2) |
Površina nekretnine trenutno u zakupu (m2) |
Površina nekretnine koja nije pod zakupom (m2) |
Omjer površine nekretnine koja nije pod zakupom i površine koja se daju u zakup |
Prosječna cijena zakupa (HRK/m2, bez PDV-a) |
Ukupni prihod od zakupa (bez PDV-a) |
Troškovi održavanja koje snosi vlasnik za neiznajmljenu površinu nekretnine |
Troškovi režija koje snosi vlasnik za neiznajmljenu površinu nekretnine |
Ukupni godišnji trošak za neiznajmljenu površinu koji snosi vlasnik |
Trošak stjecanja |
Trošak inicijalnog ulaganja u nekretninu kako bi se mogla staviti u funkciju zakupa |
Trošak redovnog ulaganja (ili rezervacije) u CAPEX koji se ne prebacuje na zakupca |
Prinos |
Datum stjecanja |
Datum upisa vlasništva ili drugog stvarnog prava na nekretnini u zemljišne knjige |
Podaci o ovlaštenom sudskom procjenitelju (naziv, adresa, mjesto) |
Datum zadnje procjene |
Iznos procjene |
PDV uključen u iznos procjene (Da/Ne) |
Ispravak vrijednosti |
Knjigovodstvena vrijednost |
Metoda vrednovanja sukladno MRS-u |
Upisani teret |
Aktivne plombe i kratak opis sadržaja plombe |
|
001 |
002 |
003 |
004 |
005 |
006 |
007 |
008 |
009 |
010 |
011 |
012 |
013 |
014 |
015 |
016 |
017 |
018 |
019 |
020 |
021 |
022 |
023 |
024 |
025 |
026 |
027 |
028 |
029 |
030 |
031 |
032 |
033 |
034 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O ZAKUPCIMA NEKRETNINA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
na dan: |
|
||||||||||
|
Identifikacijska oznaka |
Naziv zakupca |
Adresa zakupca |
OIB zakupca |
Iznajmljena površina (m2) |
prosječna cijena zakupa (HRK/m2, bez PDV-a) |
Troškovi održavanja |
Troškovi režija |
Datum sklapanja ugovora |
Datum isteka ugovora |
Prihod od zakupa godišnji |
Broj ugovora o zakupu |
|
001 |
002 |
003 |
004 |
005 |
006 |
007 |
008 |
009 |
010 |
011 |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naziv društva:
IZVJEŠTAJ O NEKRETNINAMA ZA VLASTITU UPOTREBU
|
na dan: |
|
|||||||||||||||||
|
Identifikacijska oznaka |
Opis nekretnine |
Grad |
Ulica i broj |
Datum stjecanja |
Općinski sud/ZK odjel |
Glavna knjiga |
Broj ZK uloška |
Broj katastarske čestice |
Datum upisa vlasništva ili drugog stvarnog prava na nekretnini u zemljišne knjige |
Podaci o ovlaštenom sudskom procjenitelju (naziv, adresa, mjesto) |
Datum zadnje procjene |
Iznos procjene |
Trošak stjecanja |
Ispravak vrijednosti |
Knjigovodstvena vrijednost |
Metoda vrednovanja sukladno MRS-u |
Upisani teret |
Aktivne plombe i kratak opis sadržaja plombe |
|
001 |
002 |
003 |
004 |
005 |
006 |
007 |
008 |
009 |
010 |
011 |
012 |
013 |
014 |
015 |
016 |
017 |
018 |
019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|