Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (klasa: 401-01/16-01/19, urbroj: 513-06-03-16-4 od 21. travnja 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od 31. ožujka 2016.), na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. travnja 2016. donosi

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

Pročišćeni tekst

NN 41/16, 02/17, 128/17

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima Središnje klirinško depozitarno društvo izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala, kao i način izvještavanja Agencije.

PRAVNA OSNOVA

Članak 2.

Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.

STRUKTURA I SADRŽAJ GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Godišnje financijske izvještaje Središnjeg klirinškog depozitarnog društva čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanom toku,

– Izvještaj o promjenama kapitala,

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Središnje klirinško depozitarno društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.

(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od Središnjeg klirinškog depozitarnog društva zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.

Članak 4. (NN 02/17)

(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:

– dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te

– informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.

(4) Središnje klirinško depozitarno društvo koje je matično društvo dužno je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I. ovoga Pravilnika.

NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA

Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće

Članak 5. (NN 02/17)

(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje i godišnje izvješće zajedno s revizorskim izvješćem u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine.

(2) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 2. ovog članka, Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.

(4) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, poštom.

(5) Ako je Središnje klirinško depozitarno društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 6.

Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva (»Narodne novine«, broj 155/13).

Članak 7.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.

Klasa: 011-02/16-01/03

Urbroj: 326-01-770-16-1

Zagreb, 21. travnja 2016.

Prijelazne i završne odredbe iz NN 02/17

Članak 4.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom donošenja, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.

Klasa: 011-02/16-01/03

Urbroj: 326-01-770-16-2

Zagreb, 30. prosinca 2016.

Prijelazne i završne odredbe iz NN 128/17

Članak 2.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2018. sa stanjem na dan 31. prosinca 2018. godine.

Klasa: 011-02/17-01/06

Urbroj: 326-01-770-17-1

Zagreb, 15. prosinca 2017.

PRILOG I. (NN 02/17, 128/17)

OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA

Izvještaj o financijskom položaju na dan

AKTIVA				u kunama
Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+…+005	A	Nematerijalna imovina
002		1	Osnivački izdaci
003		2	Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
004		3	Predujmovi za nematerijalnu imovinu
005		4	Ostala nematerijalna imovina
006	007+…+010	B	Materijalna imovina
007		1	Zemljišta
008		2	Građevinski objekti
009		3	Postrojenja i oprema
010		4	Ostala materijalna imovina
011	012+013+019	C	Ulaganja
012		1	Ulaganja u nekretnine
013	014+…+018	2	Financijska ulaganja
014		2.1	Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku
015		2.2	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
016		2.3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
017		2.4	Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
018		2.5	Ostala financijska imovina
019		3	Ostala ulaganja
020		D	Odgođena i tekuća porezna imovina
021	022+…+025	E	Potraživanja
022		1	Potraživanja od kupaca
023		2	Potraživanja od države i drugih institucija
024		3	Potraživanja za dospjele kamate
025		4	Ostala potraživanja
026		F	Novac u banci i blagajni
027		G	Zalihe
028		H	Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
029	001+006+011+ 020+021+026+ 027+028	I	UKUPNO AKTIVA
030		J	IZVANBILANČNI ZAPISI

PASIVA				u kunama
Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
031	032+033+037+ 040+041	A	KAPITAL I REZERVE
032		1	Temeljni kapital
033	034+035+036	2	Rezerve fer vrijednosti
034		2.1	Revalorizacija zemljišta i građevinskih objekata
035		2.2	Revalorizacija Financijske imovine
036		2.3	Ostale revalorizacijske rezerve
037	038+039	3	Rezerve iz dobiti
038		3.1	Zakonske rezerve
039		3.2	Ostale rezerve
040		4	Zadržana dobit ili preneseni gubitak
041		5	Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
042	043+044	B	FINANCIJSKE OBVEZE
043		1	Obveze po osnovi zajmova i kredita
044		2	Ostale financijske obveze
045		C	ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
046	047+…+051	D	OSTALE OBVEZE
047		1	Obveze prema dobavljačima
048		2	Obveze prema povezanim poduzećima
049		3	Obveze za plaće i naknade plaća
050		4	Obveze za poreze i doprinose
051		5	Ostale obveze
052		E	ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
053	031+042+ 045+046+ 052	F	UKUPNO PASIVA
054		G	IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
055	056+057	I	Kapital i rezerve
056		1	Pripisano imateljima kapitala matice
057		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	POZICIJA	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+…+ 005	A	PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA
002		1	Prihodi od usluga depozitorija
003		2	Prihodi od usluga poravnanja
004		3	Prihodi od usluga namire
005		4	Prihodi od ostalih usluga
006	007+008+009	B	OSTALI POSLOVNI PRIHODI
007		1	Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca
008		2	Prihodi od najma
009		3	Ostali prihodi
010	011+…+017	C	TROŠKOVI
011		1	Materijalni troškovi
012		2	Troškovi usluga
013		3	Troškovi intelektualnih usluga
014		4	Troškovi osoblja
015		5	Amortizacija
016		6	Rezerviranja troškova i rizika
017		7	Ostali troškovi
018	019+020+ 021+022	D	FINANCIJSKI PRIHODI
019		1	Prihodi od kamata
020		2	Pozitivne tečajne razlike
021		3	Ostali financijski prihodi
022		4	Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
023	024+025+ 026+027	E	FINANCIJSKI RASHODI
024		1	Rashodi od kamata
025		2	Negativne tečajne razlike
026		3	Ostali financijski rashodi
027		4	Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
028	001+006+018	H	UKUPNI PRIHODI
029	010+023	I	UKUPNI RASHODI
030			Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
031	028-029+030	J	DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
032		K	POREZ NA DOBIT
033	031-032	L	DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
034		1	Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
035		2	Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja
036		3	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
037		4	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
038		5	Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
039		6	Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit
040	034+…+039	M	OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
041	033+040	N	UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
042		O	REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
			Dodatak **
043			Pripisano imateljima matice
044			Pripisano manjinskom interesu

** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
001	002+011+018	A	NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002	003+004	I	Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003		1.	Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004	005+…+010	2.	Usklađenja:
005		2.1	Amortizacija
006		2.2	Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke
007		2.3	Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008		2.4	(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine
009		2.5	Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
010		2.6	Ostali (dobici) / gubici
011	012+…+017	II	Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
012		1.	(Povećanje)/smanjenje zaliha
013		2.	Povećanje/(smanjenje) potraživanja
014		3.	(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja
015		4.	Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
016		5.	Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
017		6.	Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja
018		III	(Plaćeni porez na dobit)
019	020+…+023	B	NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
020		1.	Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
021		2.	Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
022		3.	Primljene dividende
023		4.	Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti
024	025+…+030	C	NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
025		1.	Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
026		2.	Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027		3.	Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
028		4.	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
029		5.	Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
030		6.	Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
031	001+019+024	D	NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
032		E	NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
033	031+032	F	NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
001	002+005	A	NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002	003+004	I	Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003		1	Novčani primici od kupaca
004		2	Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005	006+…+010	II	Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006		1	Novčani izdaci od dobavljača
007		2	Novčani izdaci za zaposlene
008		3	Novčani izdaci za kamate
009		4	Novčani izdaci za poreze
010		5	Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011	012+016	B	NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012	013+014 +015	I	Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013		1	Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014		2	Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015		3	Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016	017+018+019	II	Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017		1	Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018		2	Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019		3	Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020	021+024	C	NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021	022+023	I	Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022		1	Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023		2	Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024	025+026+027	II	Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025		1	Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026		2	Novčani izdaci za isplatu dividendi
027		3	Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028	001+011+020	D	POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029		E	NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030	028+029	F	NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

za razdoblje

u kunama

Opis pozicije	Raspodjeljivo vlasnicima matice							Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
Opis pozicije	Upisani kapital	Rezerve kapitala	Rezerve iz dobiti	Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Rezerve fer vrijednosti	Ostale revalorizacijske rezerve	Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja