HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15, 110/15 i 123/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana 15. prosinca 2017. donosi
Članak 1.
Prilog I mijenja se i glasi:
PRILOG I
Obrasci financijskih izvještaja Burze
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN
|
AKTIVA |
u kunama |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
001 |
002+003+009+012 |
A |
DUGOTRAJNA IMOVINA |
|
|
|
002 |
|
I |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
|
|
003 |
004+…+008 |
II |
MATERIJALNA IMOVINA |
|
|
|
004 |
|
1 |
Zemljišta i zgrade |
|
|
|
005 |
|
2 |
Računalna oprema |
|
|
|
006 |
|
3 |
Ostala materijalna imovina |
|
|
|
007 |
|
4 |
Ulaganja u tuđu imovinu |
|
|
|
008 |
|
5 |
Imovina u pripremi |
|
|
|
009 |
010+011 |
III |
DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
|
010 |
|
1 |
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |
|
|
|
011 |
|
2 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
012 |
|
|
ODGOĐENA POREZNA IMOVINA |
|
|
|
013 |
014+020+024 |
|
KRATKOTRAJNA IMOVINA |
|
|
|
014 |
015+...+019 |
I |
POTRAŽIVANJA |
|
|
|
015 |
|
1 |
Potraživanja od kupaca |
|
|
|
016 |
|
2 |
Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika |
|
|
|
017 |
|
3 |
Potraživanja od države i drugih institucija |
|
|
|
018 |
|
4 |
Potraživanja od povezanih poduzetnika |
|
|
|
019 |
|
5 |
Ostala potraživanja |
|
|
|
020 |
021+…+023 |
II |
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
|
021 |
|
1 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
022 |
|
2 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
023 |
|
3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
|
|
024 |
|
III |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI |
|
|
|
025 |
|
C |
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI |
|
|
|
026 |
001+013+025 |
D |
UKUPNO AKTIVA |
|
|
|
027 |
|
E |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
|
PASIVA |
u kunama |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
028 |
029+030+031+ 036++037+038 |
A |
KAPITAL I REZERVE |
|
|
|
029 |
|
I |
TEMELJNI KAPITAL |
|
|
|
030 |
|
II |
KAPITALNE REZERVE |
|
|
|
031 |
032+...+035 |
III |
REZERVE IZ DOBITI |
|
|
|
032 |
|
1 |
Zakonske rezerve |
|
|
|
033 |
|
2 |
Rezerve za vlastite dionice |
|
|
|
034 |
|
3 |
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
|
035 |
|
4 |
Ostale rezerve |
|
|
|
036 |
|
IV |
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |
|
|
|
037 |
|
V |
DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE |
|
|
|
038 |
|
VI |
MANJINSKI INTERES |
|
|
|
039 |
|
B |
REZERVIRANJA |
|
|
|
040 |
041+...046 |
C |
KRATKOROČNE OBVEZE |
|
|
|
041 |
|
1 |
Obveze za predujmove |
|
|
|
042 |
|
2 |
Obveze prema dobavljačima |
|
|
|
043 |
|
3 |
Obveze prema zaposlenima |
|
|
|
044 |
|
4 |
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja |
|
|
|
045 |
|
5 |
Obveze prema povezanim poduzetnicima |
|
|
|
046 |
|
6 |
Ostale kratkoročne obveze |
|
|
|
047 |
|
D |
DUGOROČNE OBVEZE |
|
|
|
048 |
|
E |
ODGOĐENA POREZNA OBVEZA |
|
|
|
049 |
|
F |
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |
|
|
|
050 |
029+039+040+ 047+048+049 |
G |
UKUPNO PASIVA |
|
|
|
051 |
|
H |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
|
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) |
|||||
|
052 |
053+054 |
I |
Kapital i rezerve |
|
|
|
053 |
|
1 |
Pripisano imateljima kapitala matice |
|
|
|
054 |
|
2 |
Pripisano nekontrolirajućem interesu |
|
|
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
001 |
002+009 |
A |
POSLOVNI PRIHODI |
|
|
|
002 |
003+...+008 |
I |
Prihodi od prodaje |
|
|
|
003 |
|
1 |
Provizije i članarine |
|
|
|
004 |
|
2 |
Prihodi od održavanja uvrštenja |
|
|
|
005 |
|
3 |
Prihodi od naknada za uvrštenje |
|
|
|
006 |
|
4 |
Prihodi od dražbi |
|
|
|
007 |
|
5 |
Prihodi od prodaje članskih mjesta |
|
|
|
008 |
|
6 |
Prihod od izdavanja i održavanja LEI-ija |
|
|
|
009 |
010+...+012 |
II |
Ostali poslovni prihodi |
|
|
|
010 |
|
1 |
Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) |
|
|
|
011 |
|
2 |
Prihodi od prodaje informacija |
|
|
|
012 |
|
3 |
Ostali prihodi |
|
|
|
013 |
014+017+021+ 022+023+026+027 |
B |
POSLOVNI RASHODI |
|
|
|
014 |
015+016 |
I |
Materijalni troškovi |
|
|
|
015 |
|
1 |
Troškovi sirovina i materijala |
|
|
|
016 |
|
2 |
Ostali vanjski troškovi |
|
|
|
017 |
018+...+020 |
II |
Troškovi osoblja |
|
|
|
018 |
|
1 |
Neto plaće i nadnice |
|
|
|
019 |
|
2 |
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća |
|
|
|
020 |
|
3 |
Doprinosi na plaće |
|
|
|
021 |
|
III |
Amortizacija |
|
|
|
022 |
|
IV |
Ostali troškovi |
|
|
|
023 |
024+025 |
V |
Vrijednosno usklađivanje |
|
|
|
024 |
|
1 |
dugotrajne imovine (osim financijske imovine) |
|
|
|
025 |
|
2 |
kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) |
|
|
|
026 |
|
VI |
Rezerviranja |
|
|
|
027 |
|
VII |
Ostali poslovni rashodi |
|
|
|
028 |
029+...+034 |
C |
FINANCIJSKI PRIHODI |
|
|
|
029 |
|
1 |
Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima |
|
|
|
030 |
|
2 |
Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama |
|
|
|
031 |
|
3 |
Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa |
|
|
|
032 |
|
4 |
Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine |
|
|
|
033 |
|
5 |
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
034 |
|
6 |
Ostali financijski prihodi |
|
|
|
035 |
036+...+040 |
D |
FINANCIJSKI RASHODI |
|
|
|
036 |
|
1 |
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima |
|
|
|
037 |
|
2 |
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama |
|
|
|
038 |
|
3 |
Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine |
|
|
|
039 |
|
4 |
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
040 |
|
5 |
Ostali financijski rashodi |
|
|
|
041 |
001+028 |
E |
UKUPNI PRIHODI |
|
|
|
042 |
013+035 |
F |
UKUPNI RASHODI |
|
|
|
043 |
|
G |
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |
|
|
|
044 |
041-042+043 |
H |
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
|
|
045 |
|
I |
POREZ NA DOBIT |
|
|
|
046 |
044-045 |
J |
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA |
|
|
|
047 |
|
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) |
|
|
|
048 |
|
2 |
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja |
|
|
|
049 |
|
3 |
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
050 |
|
4 |
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
|
|
|
051 |
|
5 |
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |
|
|
|
052 |
|
6 |
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
053 |
047+…+052 |
K |
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
|
054 |
046+053 |
L |
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
|
055 |
|
M |
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |
|
|
|
|
|
|
Dodatak** |
|
|
|
056 |
|
|
Pripisano imateljima matice |
|
|
|
057 |
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
|
|
** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
001 |
|
1 |
Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga |
|
|
|
002 |
|
2 |
Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. |
|
|
|
003 |
|
3 |
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta |
|
|
|
004 |
|
4 |
Novčani primici s osnove povrata poreza |
|
|
|
005 |
001+...+004 |
I |
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
006 |
|
1 |
Novčani izdaci dobavljačima |
|
|
|
007 |
|
2 |
Novčani izdaci za zaposlene |
|
|
|
008 |
|
3 |
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta |
|
|
|
009 |
|
4 |
Novčani izdaci za kamate |
|
|
|
010 |
|
5 |
Novčani izdaci za poreze |
|
|
|
011 |
|
6 |
Ostali novčani izdaci |
|
|
|
012 |
006+...+011 |
II |
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
013 |
|
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
014 |
|
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
|
015 |
|
3 |
Novčani primici od kamata |
|
|
|
016 |
|
4 |
Novčani primici od dividendi |
|
|
|
017 |
018+019 |
5 |
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
018 |
|
a |
Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |
|
|
|
019 |
|
b |
Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita |
|
|
|
020 |
013+...+017 |
III |
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
021 |
|
1 |
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
022 |
|
2 |
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|
|
|
023 |
024+025 |
3 |
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
024 |
|
a |
Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |
|
|
|
025 |
|
b |
Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita |
|
|
|
026 |
021+...+023 |
IV |
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
027 |
|
1 |
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|
|
|
028 |
|
2 |
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |
|
|
|
029 |
|
3 |
Ostali primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
030 |
027+...+029 |
V |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
031 |
|
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|
|
|
032 |
|
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|
|
|
033 |
|
3 |
Novčani izdaci za financijski najam |
|
|
|
034 |
|
4 |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|
|
|
035 |
|
5 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
036 |
031+...+035 |
VI |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
037 |
|
VII |
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|
|
|
038 |
|
VIII |
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
039 |
|
IX |
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
040 |
|
X |
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |
|
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
001 |
|
1 |
Dobit prije poreza |
|
|
|
002 |
|
2 |
Amortizacija |
|
|
|
003 |
|
3 |
Povećanje kratkoročnih obveza |
|
|
|
004 |
|
4 |
Smanjenje kratkotrajnih potraživanja |
|
|
|
005 |
|
5 |
Smanjenje zaliha |
|
|
|
006 |
|
6 |
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
007 |
|
7 |
Ostalo povećanje novčanog tijeka |
|
|
|
008 |
001+...+007 |
I |
Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
009 |
|
1 |
Smanjenje kratkoročnih obveza |
|
|
|
010 |
|
2 |
Povećanje kratkotrajnih potraživanja |
|
|
|
011 |
|
3 |
Povećanje zaliha |
|
|
|
012 |
|
4 |
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
013 |
|
5 |
Ostalo smanjenje novčanog tijeka |
|
|
|
014 |
009+...+013 |
II |
Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
015 |
|
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
016 |
|
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
|
017 |
|
3 |
Novčani primici od kamata |
|
|
|
018 |
|
4 |
Novčani primici od dividendi |
|
|
|
019 |
|
5 |
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
020 |
015+...+019 |
III |
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
021 |
|
1 |
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
022 |
|
2 |
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|
|
|
023 |
|
3 |
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
024 |
021+...+023 |
IV |
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
025 |
|
1 |
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|
|
|
026 |
|
2 |
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |
|
|
|
027 |
|
3 |
Ostali primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
028 |
025+...+027 |
V |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
029 |
|
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|
|
|
030 |
|
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|
|
|
031 |
|
3 |
Novčani izdaci za financijski najam |
|
|
|
032 |
|
4 |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|
|
|
033 |
|
5 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
034 |
029+...+033 |
VI |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
035 |
|
VII |
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|
|
|
036 |
|
VIII |
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
037 |
|
IX |
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
038 |
|
X |
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |
|
|
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje
u kunama
|
Opis pozicije |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima |
Ukupno kapital i rezerve |
||||||
|
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Rezerve fer vrijednosti |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|||
|
Stanje 1. siječnja prethodne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 2.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2018. sa stanjem na dan 31. prosinca 2018. godine.
Klasa: 011-02/17-01/07 Urbroj: 326-01-770-17-1 Zagreb, 15. prosinca 2017.
Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.
Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2017_12_128_2928.html