HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, uz prethodnu suglasnost ministra financija (klasa: 401-01/16-01/68, urbroj: 513-06-03-16-3 od 14. prosinca 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od 13. prosinca 2016.), na sjednici Upravnog vijeća održanoj 30. prosinca 2016. donosi
Članak 1.
U članku 4. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Burze (»Narodne novine« broj 41/2016) dodaje se stavak 4. koji glasi:
»(4) Burza koja je matično društvo dužna je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I ovoga Pravilnika.«
Članak 2.
U članku 5. dodaje se stavak 5. koji glasi:
»(5) Ako je Burza matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.«
Članak 3.
Prilog I. mijenja se i glasi:
PRILOG I.
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA BURZE
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
001 |
002+003+007+010 |
A |
DUGOTRAJNA IMOVINA |
|
|
|
002 |
|
I |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
|
|
003 |
004+005+006 |
II |
MATERIJALNA IMOVINA |
|
|
|
004 |
1 |
Oprema |
|||
|
005 |
2 |
Motorna vozila |
|||
|
006 |
3 |
Ostala materijalna imovina |
|||
|
007 |
008+009 |
III |
DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
|
008 |
1 |
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |
|||
|
009 |
2 |
Dani zajmovi, depoziti i slično |
|||
|
010 |
IV |
ODGOĐENA POREZNA IMOVINA |
|||
|
011 |
012+017+022 |
B |
KRATKOTRAJNA IMOVINA |
|
|
|
012 |
013+...+016 |
I |
POTRAŽIVANJA |
|
|
|
013 |
1 |
Potraživanja od kupaca |
|||
|
014 |
2 |
Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika |
|||
|
015 |
3 |
Potraživanja od države i drugih institucija |
|||
|
016 |
4 |
Ostala potraživanja |
|||
|
017 |
018+...+021 |
II |
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
|
018 |
1 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|||
|
019 |
2 |
Ulaganja koja se drže do dospijeća |
|||
|
020 |
3 |
Zajmovi i potraživanja |
|||
|
021 |
4 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|||
|
022 |
|
III |
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI |
|
|
|
023 |
C |
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI |
|
|
|
|
024 |
001+011+023 |
D |
UKUPNO AKTIVA |
|
|
|
025 |
|
E |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
P A S I V A u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
026 |
027+028+029+034+035 |
A |
KAPITAL I REZERVE |
|
|
|
027 |
I |
TEMELJNI KAPITAL |
|||
|
028 |
II |
KAPITALNE REZERVE |
|||
|
029 |
030+...+033 |
III |
REZERVE IZ DOBITI |
||
|
030 |
1 |
Zakonske rezerve |
|||
|
031 |
2 |
Rezerve za vlastite dionice |
|||
|
032 |
3 |
Revalorizacijske rezerve |
|||
|
033 |
4 |
Ostale rezerve |
|||
|
034 |
IV |
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |
|||
|
035 |
V |
DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE |
|||
|
036 |
B |
REZERVIRANJA |
|||
|
037 |
038+...042 |
C |
KRATKOROČNE OBVEZE |
||
|
038 |
1 |
Obveze za predujmove |
|||
|
039 |
2 |
Obveze prema dobavljačima |
|||
|
040 |
3 |
Obveze prema zaposlenima |
|||
|
041 |
4 |
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja |
|||
|
042 |
5 |
Ostale kratkoročne obveze |
|||
|
043 |
D |
DUGOROČNE OBVEZE |
|||
|
044 |
E |
ODGOĐENA POREZNA OBVEZA |
|||
|
045 |
F |
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |
|
|
|
|
046 |
026+036+037+043+ 044+045 |
G |
UKUPNO PASIVA |
|
|
|
047 |
|
H |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
|
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) |
|||||
|
048 |
049+050 |
I |
Kapital i rezerve |
||
|
049 |
1 |
Pripisano imateljima kapitala matice |
|||
|
050 |
2 |
Pripisano nekontrolirajućem interesu |
|||
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
|
001 |
002+008 |
A |
POSLOVNI PRIHODI |
||
|
002 |
003+...+007 |
I |
Prihodi od prodaje |
||
|
003 |
1 |
Provizije i članarine |
|||
|
004 |
2 |
Prihodi od održavanja uvrštenja |
|||
|
005 |
3 |
Prihodi od naknada za uvrštenje |
|||
|
006 |
4 |
Prihodi od dražbi |
|||
|
007 |
5 |
Prihodi od prodaje članskih mjesta |
|||
|
008 |
009+...+011 |
II |
Ostali poslovni prihodi |
||
|
009 |
1 |
Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) |
|||
|
010 |
2 |
Prihodi od prodaje informacija |
|||
|
011 |
3 |
Ostali prihodi |
|||
|
012 |
013+016+020+021+ 022+025+026 |
B |
POSLOVNI RASHODI |
||
|
013 |
014+015 |
I |
Materijalni troškovi |
||
|
014 |
1 |
Troškovi sirovina i materijala |
|||
|
015 |
2 |
Ostali vanjski troškovi |
|||
|
016 |
017+...+019 |
II |
Troškovi osoblja |
||
|
017 |
1 |
Neto plaće i nadnice |
|||
|
018 |
2 |
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća |
|||
|
019 |
3 |
Doprinosi na plaće |
|||
|
020 |
III |
Amortizacija |
|||
|
021 |
IV |
Ostali troškovi |
|||
|
022 |
023+024 |
V |
Vrijednosno usklađivanje |
||
|
023 |
1 |
dugotrajne imovine (osim financijske imovine) |
|||
|
024 |
2 |
kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) |
|||
|
025 |
VI |
Rezerviranja |
|||
|
026 |
VII |
Ostali poslovni rashodi |
|||
|
027 |
028+...+032 |
C |
FINANCIJSKI PRIHODI |
||
|
028 |
1 |
Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima |
|||
|
029 |
2 |
Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama |
|||
|
030 |
3 |
Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa |
|||
|
031 |
4 |
Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine |
|||
|
032 |
5 |
Ostali financijski prihodi |
|||
|
033 |
034+...+037 |
D |
FINANCIJSKI RASHODI |
||
|
034 |
1 |
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima |
|||
|
035 |
2 |
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama |
|||
|
036 |
3 |
Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine |
|||
|
037 |
4 |
Ostali financijski rashodi |
|||
|
038 |
001+027 |
E |
UKUPNI PRIHODI |
||
|
039 |
012+033 |
F |
UKUPNI RASHODI |
||
|
040 |
G |
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |
|||
|
041 |
038-039+040 |
H |
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
||
|
042 |
I |
POREZ NA DOBIT |
|||
|
043 |
041-042 |
J |
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA |
||
|
044 |
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) |
|||
|
045 |
2 |
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja |
|||
|
046 |
3 |
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
|||
|
047 |
4 |
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
|||
|
048 |
5 |
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |
|||
|
049 |
6 |
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |
|||
|
050 |
044+…+049 |
K |
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |
||
|
051 |
043+050 |
L |
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |
||
|
052 |
M |
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |
|||
|
Dodatak ** |
|||||
|
053 |
Pripisano imateljima matice |
||||
|
054 |
Pripisano manjinskom interesu |
** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o novčanom tijeku po direktnoj metodi za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
001 |
1 |
Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga |
|||
|
002 |
2 |
Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. |
|||
|
003 |
3 |
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta |
|||
|
004 |
4 |
Novčani primici s osnove povrata poreza |
|||
|
005 |
001+...+004 |
I |
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |
||
|
006 |
1 |
Novčani izdaci dobavljačima |
|||
|
007 |
2 |
Novčani izdaci za zaposlene |
|||
|
008 |
3 |
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta |
|||
|
009 |
4 |
Novčani izdaci za kamate |
|||
|
010 |
5 |
Novčani izdaci za poreze |
|||
|
011 |
6 |
Ostali novčani izdaci |
|||
|
012 |
006+...+011 |
II |
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
||
|
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
013 |
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
014 |
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|||
|
015 |
3 |
Novčani primici od kamata |
|||
|
016 |
4 |
Novčani primici od dividendi |
|||
|
017 |
018+019 |
5 |
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |
||
|
018 |
a |
Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |
|||
|
019 |
b |
Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita |
|||
|
020 |
013+...+017 |
III |
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |
||
|
021 |
1 |
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
022 |
2 |
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
023 |
024+025 |
3 |
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
||
|
024 |
a |
Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima |
|||
|
025 |
b |
Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita |
|||
|
026 |
021+...+023 |
IV |
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
||
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
027 |
1 |
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
028 |
2 |
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |
|||
|
029 |
3 |
Ostali primici od financijskih aktivnosti |
|||
|
030 |
027+...+029 |
V |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
||
|
031 |
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|||
|
032 |
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|||
|
033 |
3 |
Novčani izdaci za financijski najam |
|||
|
034 |
4 |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|||
|
035 |
5 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|||
|
036 |
031+...+035 |
VI |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
||
|
037 |
VII |
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|||
|
038 |
VIII |
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |
|||
|
039 |
IX |
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |
|||
|
040 |
X |
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |
|||
Izvještaj o novčanom tijeku po indirektnoj metodi za razdoblje
u kunama
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
001 |
1 |
Dobit prije poreza |
|||
|
002 |
2 |
Amortizacija |
|||
|
003 |
3 |
Povećanje kratkoročnih obveza |
|||
|
004 |
4 |
Smanjenje kratkotrajnih potraživanja |
|||
|
005 |
5 |
Smanjenje zaliha |
|||
|
006 |
6 |
Ostalo povećanje novčanog tijeka |
|||
|
007 |
001+...+006 |
I. |
Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |
||
|
008 |
1 |
Smanjenje kratkoročnih obveza |
|||
|
009 |
2 |
Povećanje kratkotrajnih potraživanja |
|||
|
010 |
3 |
Povećanje zaliha |
|||
|
011 |
4 |
Ostalo smanjenje novčanog tijeka |
|||
|
012 |
008+...+011 |
II |
Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti |
||
|
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
012 |
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
013 |
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|||
|
014 |
3 |
Novčani primici od kamata |
|||
|
015 |
4 |
Novčani primici od dividendi |
|||
|
016 |
5 |
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti |
|||
|
017 |
012+...+016 |
III |
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti |
||
|
018 |
1 |
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
019 |
2 |
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
020 |
3 |
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
|||
|
021 |
018+...+020 |
IV |
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti |
||
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|||||
|
022 |
1 |
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
023 |
2 |
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi |
|||
|
024 |
3 |
Ostali primici od financijskih aktivnosti |
|||
|
025 |
022+...+024 |
V |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
||
|
026 |
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|||
|
027 |
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|||
|
028 |
3 |
Novčani izdaci za financijski najam |
|||
|
029 |
4 |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|||
|
030 |
5 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|||
|
031 |
026+...+030 |
VI |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
||
|
032 |
VII |
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|||
|
033 |
VIII |
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata |
|||
|
034 |
IX |
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata |
|||
|
035 |
X |
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja |
|||
Izvještaj o promjenama kapitala za razdoblje
u kunama
|
Opis pozicije |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima |
Ukupno kapital i rezerve |
||||||
|
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|||
|
Stanje 1. siječnja prethodne godine |
|||||||||
|
Promjena računovodstvenih politika |
|||||||||
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|||||||||
|
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |
|||||||||
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|||||||||
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |
|||||||||
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|||||||||
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|||||||||
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|||||||||
|
Ostale uplate vlasnika |
|||||||||
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|||||||||
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|||||||||
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|||||||||
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |
|||||||||
|
Promjena računovodstvenih politika |
|||||||||
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|||||||||
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |
|||||||||
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|||||||||
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |
|||||||||
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|||||||||
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|||||||||
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|||||||||
|
Ostale uplate vlasnika |
|||||||||
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|||||||||
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|||||||||
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|||||||||
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 4.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom donošenja, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
Klasa: 011-02/16-01/05
Urbroj: 326-01-770-16-2
Zagreb, 30. prosinca 2016.
Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.
Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2017_01_2_60.html