NN 41/16 od 02.05.2016. Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja burze

PRESTAO VAŽITI ALI VIDI OVDJE!

Objavljeno u NN 41/16 od 02.05.2016.:

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (klasa: 401-01/16-01/19, urbroj: 513-06-03-16-4 od 21. travnja 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od 31. ožujka 2016.), na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. travnja 2016. donosi

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA BURZE

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima burza izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o financijskom položaju, sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala te način izvještavanja Agencije.

PRAVNA OSNOVA

Članak 2.

Burza je dužna voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.

STRUKTURA I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Godišnje financijske izvještaje burze čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama kapitala,

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Burza prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.

(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od burze zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.

Članak 4.

(1) Burza je dužna sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.

(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora burza je dužna također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:

– dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te

– informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.

NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA

Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće

Članak 5.

(1) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine.

(2) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja i godišnjeg izvješća na način propisan stavkom 2. ovog članka, burza je dužna u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Burza je dužna dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.

(4) Burza je dužna izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom oblikom zajedno s revizorskim izvješćem i godišnjim izvješćem, poštom.

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 6.

Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja burze (»Narodne novine«, broj 155/13).

Članak 7.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.

Klasa: 011-02/16-01/05

Urbroj: 326-01-770-16-1

Zagreb, 21. travnja 2016.

Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG I.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI BURZE

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU na dan

AKTIVA u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+003+007	A	DUGOTRAJNA IMOVINA
002		I	NEMATERIJALNA IMOVINA
003	004+005+006	II	MATERIJALNA IMOVINA
004		1	Oprema
005		2	Motorna vozila
006		3	Ostala materijalna imovina
007	008+009	III	DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
008		1	Sudjelujući interesi (Udjeli)
009		2	Dani zajmovi, depoziti i slično
010	011+016+021	B	KRATKOTRAJNA IMOVINA
011	012+...+015	I	POTRAŽIVANJA
012		1	Potraživanja od kupaca
013		2	Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika
014		3	Potraživanja od države i drugih institucija
015		4	Ostala potraživanja
016	017+...+020	II	KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
017		1	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018		2	Ulaganja koja se drže do dospijeća
019		3	Zajmovi i potraživanja
020		4	Financijska imovina raspoloživa za prodaju
021		III	NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
022		C	PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
023	001+010+022	D	UKUPNO AKTIVA
024		E	IZVANBILANČNI ZAPISI

PASIVA u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
025	065+027+028+032+035	A	KAPITAL I REZERVE
026		I	TEMELJNI KAPITAL
027		II	KAPITALNE REZERVE
028	029+...+031	III	REZERVE IZ DOBIT
029		1	Zakonske rezerve
030		2	Rezerve za vlastite dionice
031		3	Ostale rezerve
032	033+034	IV	ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
033		1	Zadržana dobit
034		2	Preneseni gubitak
035	036+037	V	DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE
036		1	Dobit poslovne godine
037		2	Gubitak poslovne godine
038		B	REZERVIRANJA
039	040+...044	C	KRATKOROČNE OBVEZE
040		1	Obveze za predujmove
041		2	Obveze prema dobavljačima
042		3	Obveze prema zaposlenima
043		4	Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
044		5	Ostale kratkoročne obveze
045		D	DUGOROČNE OBVEZE
046		E	ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
047	025+038+039+045+046	F	UKUPNO PASIVA
048		G	IZVANBILANČNI ZAPISI

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+008	A	POSLOVNI PRIHODI
002	003+...+007	I	Prihodi od prodaje
003		1	Provizije i članarine
004		2	Prihodi od održavanja uvrštenja
005		3	Prihodi od naknada za uvrštenje
006		4	Prihodi od dražbi
007		5	Prihodi od prodaje članskih mjesta
008	009+...+011	II	Ostali poslovni prihodi
009		1	Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)
010		2	Prihodi od prodaje informacija
011		3	Ostali prihodi
012	013+016+020+021+022+025+026	B	POSLOVNI RASHODI
013	014+015	I	Materijalni troškovi
014		1	Troškovi sirovina i materijala
015		2	Ostali vanjski troškovi
016	017+...+019	II	Troškovi osoblja
017		1	Neto plaće i nadnice
018		2	Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
019		3	Doprinosi na plaće
020		III	Amortizacija
021		IV	Ostali troškovi
022	023+024	V	Vrijednosno usklađivanje
023		1	dugotrajne imovine (osim financijske imovine)
024		2	kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)
025		VI	Rezerviranja
026		VII	Ostali poslovni rashodi
027	028+...+032	C	FINANCIJSKI PRIHODI
028		1	Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
029		2	Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
030		3	Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
031		4	Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine
032		5	Ostali financijski prihodi
033	034+...+037	D	FINANCIJSKI RASHODI
034		1	Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
035		2	Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
036		3	Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine
037		4	Ostali financijski rashodi
038	001+027	G	UKUPNI PRIHODI
039	012+033	H	UKUPNI RASHODI
040	038-039	I	DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
041		1	Dobit prije oporezivanja
042		2	Gubitak prije oporezivanja
043		J	POREZ NA DOBIT
044	040-043	K	DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
045		1	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
046		2	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
047	045+046	L	OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
048	044+047	M	UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
049		N	REKLASIFIKACIJSKE USKLADE

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001		1	Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga
002		2	Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl.
003		3	Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta
004		4	Novčani primici s osnove povrata poreza
005	001+...+004	I	Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
006		1	Novčani izdaci dobavljačima
007		2	Novčani izdaci za zaposlene
008		3	Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta
009		4	Novčani izdaci za kamate
010		5	Novčani izdaci za poreze
011		6	Ostali novčani izdaci
012	006+...+011	II	Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
013		1	Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014		2	Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015		3	Novčani primici od kamata
016		4	Novčani primici od dividendi
017	018+019	5	Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
018		a	Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
019		b	Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita
020	013+...+017	III	Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
021		1	Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
022		2	Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023	024+025	3	Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
024		a	Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
025		b	Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita
026	021+...+023	IV	Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
027		1	Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
028		2	Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
029		3	Ostali primici od financijskih aktivnosti
030	027+...+029	V	Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
031		1	Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
032		2	Novčani izdaci za isplatu dividendi
033		3	Novčani izdaci za financijski najam
034		4	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
035		5	Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
036	031+...+035	VI	Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
037		VII	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
038		VIII	Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
039		IX	Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
040		X	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001		1	Dobit prije poreza
002		2	Amortizacija
003		3	Povećanje kratkoročnih obveza
004		4	Smanjenje kratkotrajnih potraživanja
005		5	Smanjenje zaliha
006		6	Ostalo povećanje novčanog tijeka
007	001+...+006	I.	Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
008		1	Smanjenje kratkoročnih obveza
009		2	Povećanje kratkotrajnih potraživanja
010		3	Povećanje zaliha
011		4	Ostalo smanjenje novčanog tijeka
012	008+...+011	II	Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
012		1	Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
013		2	Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
014		3	Novčani primici od kamata
015		4	Novčani primici od dividendi
016		5	Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
017	012+...+016	III	Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
018		1	Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
019		2	Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
020		3	Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
021	018+...+020	IV	Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
022		1	Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023		2	Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
024		3	Ostali primici od financijskih aktivnosti
025	022+...+024	V	Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
026		1	Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
027		2	Novčani izdaci za isplatu dividendi
028		3	Novčani izdaci za financijski najam
029		4	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
030		5	Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
031	026+...+030	VI	Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
032		VII	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
033		VIII	Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
034		IX	Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
035		X	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje

u kunama

	Dionički kapital	Premije na emitirane dionice	Zakonske rezerve	Zadržana dobit	UKUPNO
Stanje na dan 1. siječnja 20xx. godine
Ukupno sveobuhvatna dobit (gubitak) razdoblja
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine
Ukupno sveobuhvatna dobit (gubitak) razdoblja
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine

Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2016_05_41_1089.html