NN 141/12 od 18.12.2012. Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 13. prosinca 2012. godine donijela je

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima zatvoreni investicijski fondovi izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Zatvoreni investicijski fondovi dužni su voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Zatvoreni investicijski fondovi dužni su poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje zatvorenih investicijskih fondova čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama kapitala,

– Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Zatvoreni investicijski fond dužan je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.

(3) Zatvoreni investicijski fond dužan je sastaviti financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.

(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovog Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(5) Ukoliko zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine ima položaj matičnog društva, dužno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima koje uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(6) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineje 6. ovog članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(7) Zatvoreni investicijski fond prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(8) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od zatvorenog investicijskog fonda zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 4.

(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(2) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 31. siječnja slijedeće godine.

(3) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja slijedeće godine.

(4) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja sljedeće godine.

Članak 5.

(1) Zatvoreni investicijski fond dužan je dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 2. i 4. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je zatvoreni investicijski fond dostavio izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, zatvoreni investicijski fond dužan je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Zatvoreni investicijski fond dužan je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) Zatvoreni investicijski fond dužan je za izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.

(5) Zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnje izvješće dostavlja Agenciji samo u pisanom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 6.

Zatvoreni investicijski fondovi dužni su objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 4. ovog Pravilnika.

Članak 7.

Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova (»Narodne novine«, broj 155/09).

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na nerevidirane godišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. godine.

Klasa: 011-02/12-04/14

Urbroj: 326-01-12-1

Zagreb, 13. prosinca 2012.

Predsjednik Upravnog vijeća

Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

0 – Ulaganja u nekretnine

00* – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje

00x* – Zemljišta i šume

00y* – Građevinski objekti

00w* – Ostala imovina

01* – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje

01x* – Zemljišta i šume

01y* – Građevinski objekti

01w* – Ostala imovina

02* – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje

02x* – Zemljišta i šume

02y* – Građevinski objekti

02w* – Ostala imovina

03* – Ostala ulaganja u nekretnine i vrijednosno usklađenje

03x* – Ulaganja u nekretninska društva

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje (i najma)*

12x* – Potraživanje od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva

12y* – Potraživanje od najma

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima

16 – Potraživanja od depozitne banke

17 – Ostala potraživanja fonda

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

19 – Odgođena porezna imovina

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

20y* – Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima

24 – Obveze prema depozitnoj banci

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze s osnove isplate dioničarima

27 – Ostale obveze fonda

28 – Obveze po obračunatoj kamati

29 – Odgođene porezne obveze

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTPu zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60y – Negativne tečajne od vrijednosnih papira

60w* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine

61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x – Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata (osim izvedenica)

62y – Nerealizirani gubici od izvedenica

62w* – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine

63 – Realizirani gubici od prodaje

63x* – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

63y* – Realizirani gubici od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva

64 – Umanjenje imovine (i udio gubicima obračunat metodom udjela)*

64x – Umanjenje financijske imovine

64y* – Umanjenje ulaganja u nekretnine

64w* – Udio u gubicima obračunat metodom udjela

65 – Naknada depozitnoj banci

66 – Transakcijski troškovi

67 – Rashodi od kamata

68* – Troškovi amortizacije i vrijednosna usklađenja

69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

7 – Prihodi

70 – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71y – Pozitivne tečajne razlike od vrijednosnih papira

71w* – Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x- Nerealizirani dobici od financijske imovine (osim izvedenica)

72y –Nerealizirani dobici od izvedenica

72w* – Nerealizirani dobici –svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

73y* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva

74 – Prihodi od dividendi i udjela u dobiti

74x* – Prihodi iz dobiti nekretninskih društava

74y* – Udio u dobiti obračunat metodom udjela

75 – Ostali prihodi

75x* – Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

76 – Prihod od najma

77 – Prihod od vrijednosnog usklađenja ulaganja u nekretnine

79 – Razlika prihoda i rashoda

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti

9 – Kapital i rezerve

90 – Upisani temeljni kapital

91 – Kapitalne rezerve

92 – Vlastite dionice

93 – Rezerve

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

98* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine i nekretninskih društava

98x* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine

98y* – Revalorizacijske rezerve nekretninskih društava

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

* dodatna konta zatvorenih investicijskih fondova za ulaganje u nekretnine

PRILOG 2.

2.1. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA S JAVNOM PONUDOM

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda:

OIB fonda:

Naziv društva za upravljanje investicijskim fondom:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Konto	Pozicija imovine	AOP	31. 12. prethodna godina	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
	FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+ AOP3)	1
10	Novčana sredstva i novčani ekvivalenti	2
	Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7)	3
raz 3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun obiti i gubitka	4
raz 4	Financijska imovina raspoloživa za prodaju	5
raz 8	Zajmovi i potraživanja	6
raz 5	Ulaganja koja se drže do dospijeća	7
	OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP16)	8
11+12	Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja	9
13	Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica	10
14	Potraživanja s osnove danih predujmova	11
15	Potraživanja od društva za upravljanje	12
16	Potraživanja od depozitne banke	13
17	Ostala potraživanja fonda	14
18	Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina	15
19	Odgoñena porezna imovina	16
	Ukupna imovina (AOP1+AOP8)	17
990-994	Izvanbilančna evidencija aktiva	18

	FINANCIJSKE OBVEZE (AOP20+AOP21)	19
20+21	Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze	20
22	Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove	21
	OSTALE OBVEZE (Σ od AOP23 do AOP29)	22
23	Obveze prema društvu za upravljanje fondovima	23
24	Obveze prema depozitnoj banci	24
25	Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda	25
26	Obveze s osnove isplate dioničarima	26
27	Ostale obveze	27
28	Obveze po obračunatoj kamati	28
29	Odgođene porezne obveze	29
	Ukupno kratkoročne obveze (AOP19+AOP22)	30

	Neto imovina fonda (AOP17-AOP30)	31

	Broj izdanih dionica	32

	Neto imovina po dionici (AOP31/AOP32)	33

	KAPITAL	34
90	Upisani temeljni kapital	35
91	Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve	36
92	Vlastite dionice	37
93	Rezerve	38
96	Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	39
97	Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	40
95	Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	41
94	Dobit/gubitak tekuće financijske godine	42
	Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP35 do AOP42)	43

995-999	Izvanbilančna evidencija pasiva	44

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Konto	Opis pozicije	AOP	Isto razdoblje prethodne godine		Tekuće razdoblje
Konto	Opis pozicije	AOP	Kumulativ	Tromjesečje	Kumulativ	Tromjesečje
	PRIHODI OD ULAGANJA	45
73	Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata	46
70	Prihodi od kamata	47
71x	Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	48
74	Prihodi od dividendi	49
75	Ostali prihodi	50
	Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP46 do AOP50)	51

	RASHODI	52
63	Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata	53
60x	Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	54
61	Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje	55
67	Rashodi od kamata	56
65	Naknada depozitnoj banci	57
66	Transakcijski troškovi	58
64	Umanjenje imovine	59
69	Ostali dozvoljeni troškovi fonda	60
	Ukupno rashodi (Σ od AOP53 do AOP60)	61

	Neto dobit (gubitak) od ulaganja u financijske instrumente (AOP51- AOP61)	62

	NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE	63
72-62 (osim 72x i 62x)	Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente	64
72x-62x	Nerealizirani dobici (gubici) od	65
	izvedenica
71-60 (osim 71x i 60x)	Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire	66
	Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente (Σ od AOP64 do AOP66)	67

	Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP62+AOP67)	68
	Porez na dobit	69
	Dobit ili gubitak (AOP68-AOP69)	70
	Ostala sveobuhvatna dobit (AOP72+AOP73)	71
	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju	72
	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog toka	73
	Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP70+AOP71)	74
	Reklasifikacijske usklade	75

Obrazac INTd

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP77 do AOP96)	76
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	77
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	78
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju	79
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju	80
Primici od dividendi	81
Primici od kamata	82
Izdaci od kamata	83
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja	84
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja	85
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	86
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	87
Primici od društva za upravljanje fondovima	88
Izdaci za naknade za upravljanje fondom	89
Primici od depozitne banke	90
Izdaci za naknade depozitnoj banci	91
Izdaci za transakcijske troškove	92
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda	93
Izdaci za porez na dobit	94
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti	95
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti	96
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP98 do AOP102)	97
Primici od izdavanja dionica	98
Izdaci za kupnju vlastitih dionica	99
Isplaćene dividende	100
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	101
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	102
Efekti promjene tečaja stranih valuta	103
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP76+AOP97+ AOP103)	104
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	105
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP104+AOP105)	106

Obrazac INTi

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP128)	107
Dobit ili gubitak prije oporezivanja	108
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike	109
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi	110
Prihodi od kamata	111
Rashodi od kamata	112
Prihodi od dividendi	113
Umanjenje financijske imovine	114
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	115
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju	116
Primici od kamata	117
Izdaci od kamata	118
Primici od dividendi	119
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine	120
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja	121
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke	122
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti	123
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze	124
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove	125
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci	126
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti	127
Plaćen porez na dobit	128
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP130 do AOP132)	129
Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica	130
Isplaćene dividende	131
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti	132
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP129)	133
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	134
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP133+AOP134)	135

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	31.12. prethodne godine	Povećanje	Smanjenje	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
Upisani temeljni kapital	136
Premija na emitirane dionice	137
Vlastite dionice	138
Rezerve	139
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	140
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	141
Zadržana dobit ili preneseni gubitak	142
Dobit ili gubitak tekuće godine	143
Dividende	144
Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP136 do AOP144)	145
Promjena računovodstvenih politika	146
Ispravak temeljnih pogrešaka	147
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP146+ AOP147)	148
Ukupno kapital i rezerve (AOP145+ AOP148)	149

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	Tekuće razdoblje	31. 12. prethodne godine (n)	31. 12. prethodne godine (n-1)		31. 12. prethodne godine (n-2)	31. 12. prethodne godine (n-3)
	1	2	3		4	5
Neto imovina fonda
Broj dionica
Vrijednost neto imovine fonda po dionici
	Tekuće razdoblje	Prethodna godina (n)	Prethodna godina (n-1)		Prethodna godina (n-2)	Prethodna godina (n-3)
Pokazatelj ukupnih troškova
Isplaćena dividenda po dionici
Ukupan prinos
Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici
Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici
Najviša vrijednost neto imovine fonda
Najniža vrijednost neto imovine fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima	Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju			Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda:

OIB:

Za razdoblje:

(HRK)

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:

____________________ _____________________

2.2. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA ZA ULAGANJE U NEKRETNINE

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Konto	Opis pozicije	AOP	31. 12. prethodna godina	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
	ULAGANJA U NEKRETNINE (AOP2+ AOP6+AOP10)	1
	Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma (AOP3+ AOP4+AOP5)	2
00x	Zemljišta i šume	3
00y	Građevinski objekti	4
00w	Ostala imovina	5
	Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti/namijenjena prodaji (AOP7+ AOP8+AOP9)	6
01x+02x	Zemljišta i šume	7
01y+02y	Građevinski objekti	8
01w+02w	Ostala imovina	9
	Ostala ulaganja u nekretnine (AOP11+ AOP12)	10
03x	Ulaganja u nekretninska društava (metoda udjela)	11
03 (osim 03x)	Ostala imovina	12
	FINANCIJSKA IMOVINA (Σ od AOP14 do AOP18)	13
10	Novac i novčani ekvivalenti	14
raz 3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	15
raz 4	Financijska imovina raspoloživa za prodaju	16
raz 8	Zajmovi i potraživanja	17
raz 5	Ulaganja koja se drže do dospijeća	18
	OSTALA IMOVINA (Σ od AOP20 do AOP29)	19
12x	Potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava	20
12y	Potraživanja od najma	21
12 +11 (osim 12x+12y)	Potraživanja s osnove prodaje financijske imovine	22
13	Potraživanja s osnove dividendi, depozita, repo ugovora i otplata obveznica	23
14	Potraživanja s osnove danih predujmova	24
15	Potraživanja od društva za upravljanje	25
16	Potraživanja od depozitne banke	26
18	Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina	27
17	Ostala potraživanja	28
19	Odgođena porezna imovina	29
	Ukupna imovina (AOP1+ AOP13+AOP19)	30
990-994	Izvanbilančna evidencija aktiva	31

	OBVEZE	32
20y	Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva	33
20+21+22 (osim 20y)	Obveze s osnove ulaganja u financijsku imovinu	34
23	Obveze prema društvu za upravljanje fondovima	35
24	Obveze prema depozitnoj banci	36
25	Obveze s osnove ostalih dozvoljenih troškova fonda	37
26	Obveze s osnove isplate dioničarima	38
28	Obveze po obračunatoj kamati	39
27	Ostale obveze	40
29	Odgođene porezne obveze	41
	Ukupno obveze (Σ od AOP33 do AOP41)	42

	Neto imovina fonda (AOP30-AOP42)	43

	Broj izdanih dionica	44

	Neto imovina po dionici (AOP43/AOP44)	45

	KAPITAL	46
90	Upisani temeljni kapital	47
91	Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve	48
92	Vlastite dionice	49
93	Rezerve	50
96	Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	51
97	Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	52
98y	Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva	53
98x	Revalorizacijske rezerve materijalne imovine	54
95	Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	55
94	Dobit/gubitak tekuće financijske godine	56
	Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP47 do AOP56)	57

995-999	Izvanbilančna evidencija pasiva	58
	Dodatak *	59
	Pripisano imateljima matice	60
	Pripisano manjinskom interesu	61

* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Konto	Opis pozicije	AOP	Isto razdoblje prethodne godine		Tekuće razdoblje
Konto	Opis pozicije	AOP	Kumulativ	Tromjesečje	Kumulativ	Tromjesečje
	PRIHODI OD ULAGANJA	62
73y	Prihod od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava	63
76	Prihod od najma	64
73x	Realizirani dobici od prodaje financijske imovine	65
70	Prihodi od kamata	66
71 (osim 71y i 71w)	Pozitivne tečajne razlike	67
74 (osim 74y)	Prihod od dividendi i udjela u dobiti	68
74y	Udio u dobiti obračunat metodom udjela	69
75+77	Ostali prihodi	70
	Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP63 do AOP70)	71
	RASHODI	72
63y	Rashodi od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava	73
63x	Realizirani gubici od prodaje financijske imovine	74
60 (osim 60y i 60w)	Negativne tečajne razlike	75
61	Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje	76
67	Rashodi od kamata	77
65	Naknada depozitnoj banci	78
66	Transakcijski troškovi	79
68	Vrijednosna usklađenja (amortizacija)	80
64 (osim 64w)	Umanjenje imovine	81
64w	Udio u gubicima obračunat metodom udjela	82
69	Ostali dozvoljeni troškovi fonda	83
*	Ostali troškovi poslovanja	84
	Ukupno rashodi (Σ od AOP73 do AOP84)	85

	Neto dobit (gubitak) od ulaganja (AOP71- AOP85)	86

	NERALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA	87
72w-62w	Nerealizirani dobit (gubitak) od ulaganja u materijalnu imovinu	88
72x-62x	Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente	89
72y-62y	Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica	90
71y+71w-60y-60w	Neto tečajne razlike	91
	Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja (Σ od AOP88 do AOP91)	92
	Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP86+ AOP92)	93
	Porez na dobit	94
	Dobit ili gubitak (AOP93- AOP94)	95
	Ostala sveobuhvatna dobit (Σ od AOP97 do AOP101)	96
	Promjena revalorizacijskih rezervi materijalne imovine i nekretninskih društava	97
	Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje	98
	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju	99
	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka	100
	Udjel u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava i zajedničkih pothvata obračunatih metodom udjela	101
	Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP95+ AOP96)	102
	Reklasifikacijske usklade	103

	Dodatak *	104
	Pripisano imateljima matice	105
	Pripisano manjinskom interesu	106

* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INTd

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP132)	107
Primici od prodaje materijalne imovine	108
Izdaci od ulaganja u materijalnu imovinu	109
Primici od prodaje nekretninskih društava	110
Izdaci od ulaganja u nekretninska društva	111
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	112
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	113
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju	114
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju	115
Primici od dividendi	116
Primici od kamata	117
Izdaci od kamata	118
Primici od najma	119
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja	120
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja	121
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	122
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	123
Primici od društva za upravljanje fondovima	124
Izdaci za naknade za upravljanje fondovima	125
Primici od depozitne banke	126
Izdaci za naknade depozitnoj banci	127
Izdaci za transakcijske troškove	128
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda	129
Izdaci za porez na dobit	130
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti	131
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti	132
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP134 do AOP138)	133
Primici od izdavanja dionica	134
Izdaci za kupnju vlastitih dionica	135
Isplaćene dividende	136
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	137
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	138
Efekti promjene tečaja stranih valuta	139
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP133+AOP139)	140
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	141
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP140+AOP141)	142

Obrazac INTi

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP144 do AOP168)	143
Dobit ili gubitak prije oporezivanja	144
Amortizacija	145
Ispravak vrijednosti potraživanja i ostale imovine i sl. otpisi koji nemaju novčani tijek	146
Neraspodijeljeni dobici nekretninskih društava i manjinski interesi	147
Prihodi/rashodi od prodaje nekretnina	148
Prihod od kamata	149
Rashodi kamata	150
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike	151
Povećanje (smanjenje) ulaganja u materijalnu imovinu	152
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretninska društva	153
Povećanje (smanjenje) ulaganja financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz RDG	154
Povećanje smanjenje ulaganja u ostalu financijsku imovinu	155
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava	156
Povećanje (smanjenje) potraživanja od najma	157
Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje financijske imovine	158
Primici od kamata	159
Izdaci od kamata	160
Primici od dividendi/udjela u dobiti	161
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke	162
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti	163
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u materijalne imovinu i nekretninska društva	164
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u financijsku imovinu	165
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci	166
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti	167
Plaćen porez na dobit	168
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP170 do AOP172)	169
Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica	170
Isplaćene dividende	171
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti	172
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP143+ AOP169)	173
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	174
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP173+174)	175

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	AOP	31. 12. prethodne godine	Povećanje	Smanjenje	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
Upisani temeljni kapital	176
Premija na emitirane dionice (kapitalne rezerve)	177
Vlastite dionice	178
Rezerve	179
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	180
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	181
Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva	182
Revalorizacijske rezerve materijalne imovine	183
Zadržana dobit ili preneseni gubitak	184
Dobit ili gubitak tekuće godine	185
Dividende	186
Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemna društva	187
Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP176 do AOP187)	188
Promjena računovodstvenih politika	189
Ispravak temeljnih pogrešaka	190
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP189+ AOP190)	191
Ukupno kapital i rezerve (AOP188+ AOP191)	192

* Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene kapitala pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama kapitala i kapitala pripisano imateljima kapitala matice

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda:

OIB:

Izvještajno razdoblje:

(HRK)

Pozicija	Tekuće razdoblje	31. 12. prethodne godine (n)	31. 12. prethodne godine (n-1)		31. 12. prethodne godine (n-2)	31. 12. prethodne godine (n-3)
	1	2	3		4	5
Neto imovina fonda
Broj dionica
Vrijednost neto imovine fonda po dionici
	Tekuće razdoblje	Prethodna godina (n)	Prethodna godina (n-1)		Prethodna godina (n-2)	Prethodna godina (n-3)
Pokazatelj ukupnih troškova
Isplaćena dividenda po dionici
Ukupan prinos
Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici
Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici
Najviša vrijednost neto imovine
Najniža vrijednost neto imovine fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima	Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju			Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda:

OIB:

Za razdoblje:

(HRK)

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:

_________________ ____________________

Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2012_12_141_3003.html