NN 141/12 od 18.12.2012. Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 13. prosinca 2012. godine donijela je

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima društva za upravljanje investicijskim fondovima izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima otvorenih investicijskih fondova kojima upravljaju.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je za otvorene investicijske fondove voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama otvorenog investicijskog fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje otvorenih investicijskih fondova čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,

– Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojim upravlja sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.

(3) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojim upravlja sastaviti financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.

(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovog Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(5) Ukoliko otvoreni investicijski fond rizičnog kapitala ima položaj matičnog društva, društvo za upravljanje investicijskim fondom rizičnog kapitala dužno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima koje uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(6) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineje 6. ovog članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(7) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za otvorene investicijske fondove kojima upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(8) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima otvorenog investicijskog fonda.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 4.

(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(2) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 31. siječnja slijedeće godine.

(3) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja slijedeće godine.

(4) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja slijedeće godine.

Članak 5.

(1) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojima upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 2. i 4. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, društvo za upravljanje dužno je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) Društvo za upravljanje dužno je za otvorene investicijske fondove kojima upravlja izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.

(5) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova rizičnog kapitala i godišnje izvješće dostavlja Agenciji samo u pisanom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 6.

Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je je za otvorene investicijske fondove s javnom ponudom objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 4. ovog Pravilnika.

Članak 7.

Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova (»Narodne novine«, broj 155/09)

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na nerevidirane godišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. godine.

Klasa: 011-02/12-04/13

Urbroj: 326-01-12-1

Zagreb, 13. prosinca 2012.

Predsjednik Upravnog vijeća

Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

KONTNI PLAN INVESTICIJSKIH FONDOVA

1 – Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti

11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira

12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje

12x*– Prodaja ulaganja u društva

12y*– Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5)

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima

16 – Potraživanja od depozitne banke

17 – Ostala potraživanja fonda

17x*– Potraživanja od ulagatelja za neuplaćene udjele

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

18x*– Potraživanja za kamate obračunate za neuplaćene udjele fonda

19* – Unaprijed plaćena naknada za upravljanje

2 – Kratkoročne obveze

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

20y* – Obveze s osnove ulaganja u društva

21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire

22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove

22x*– Obveze za primljene kredite

23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima

24 – Obveze prema depozitnoj banci

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze s osnove isplate imateljima udjela

27 – Ostale obveze fonda

28 – Obveze po obračunatoj kamati

3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti

36* – Ulaganja u društva i usklađenje vrijednosti (vrednuje se po fer vrijednosti kroz RDG ali ne za trgovanje)

4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju

40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti

44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti

5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća

50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti

52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti

6 – Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

60y – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

60w* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u društva

61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x – Nerealizirani gubici od ulaganja u financijske instrumente

62y – Nerealizirani gubici od izvedenica

62w* – Nerealizirani gubici od ulaganja u društva

63 – Realizirani gubici

63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

63y*– Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva

64 – Umanjenje imovine

65 – Naknada depozitnoj banci

66 – Transakcijski troškovi

67 – Rashodi od kamata

69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

7 – Prihodi

70 – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)

71y –Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima

71w*– Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u društva

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x –Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente

72y –Nerealizirani dobici od izvedenica

72w*– Nerealizirani dobici od ulaganja u društva

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

73y* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva

74 – Prihodi od dividendi

74x*– Prihodi iz dobiti društava

75 – Ostali prihodi

75x Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

79 – Razlika prihoda i rashoda

8 – Zajmovi i potraživanja

80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti

81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti

82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti

83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti

84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti

9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda

90 – Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

*dodatna obvezna konta investicijskih fondova rizičnog kapitala

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA

2.1. Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova s javnom i privatnom ponudom

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB fonda:___________________________________________

Naziv društva za upravljanje

investicijskim fondom:___________________________________________

Izvještajno razdoblje:___________________________________________

(u HRK)

Konta skupine	Pozicija imovine	AOP	31.12. prethodna godina	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
	FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+ AOP3)	1
10	Novčana sredstva i novčani ekvivalenti	2
3+4+5+8	Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7)	3
raz 3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	4
raz 4	Financijska imovina raspoloživa za prodaju	5
raz 8	Zajmovi i potraživanja	6
raz 5	Ulaganja koja se drže do dospijeća	7
	OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP15)	8
11 + 12	Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja	9
13	Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica	10
14	Potraživanja s osnove danih predujmova	11
15	Potraživanja od društva za upravljanje	12
16	Potraživanja od depozitne banke	13
17	Ostala potraživanja fonda	14
18	Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina	15
A	UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8)	16

990-994	Izvanbilančna evidencija aktiva	17

	FINANCIJSKE OBVEZE (AOP19+AOP20)	18
20 + 21	Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze	19
22	Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove	20
	OSTALE OBVEZE (Σ od AOP22 do AOP27)	21
23	Obveze prema društvu za upravljanje fondovima	22
24	Obveze prema depozitnoj banci	23
25	Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda	24
26	Obveze s osnove isplate imateljima udjela	25
27	Ostale obveze	26
28	Obveze po obračunatoj kamati	27
B	Ukupno obveze (AOP18+AOP21)	28

C	Neto imovina fonda (AOP16-AOP28)	29

D	Broj izdanih udjela	30

E	Neto imovina po udjelu (AOP29/AOP30)	31

90	Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda	32
94	Dobit/gubitak tekuće financijske godine	33
95	Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	34
96	Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju	35
97	Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	36
F	Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP32 do AOP36)	37

995-999	Izvanbilančna evidencija pasiva	38

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Konta skupine	Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
	PRIHODI OD ULAGANJA	39
73	Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata	40
70	Prihodi od kamata	41
71x	Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	42
74	Prihodi od dividendi	43
75	Ostali prihodi	44
	Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP40 do AOP44)	45
	RASHODI	46
63	Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata	47
60x	Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	48
61	Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje	49
67	Rashodi od kamata	50
65	Naknada depozitnoj banci	51
66	Transakcijski troškovi	52
64	Umanjenje imovine	53
69	Ostali dozvoljeni troškovi fonda	54
	Ukupno rashodi (Σ od AOP47 do AOP54)	55

	Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP45-AOP55)	56
	NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE	57
72 – 62 (bez 72y – 62y)	Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente	58
72y – 62y	Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica	59
71y – 60y	Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire	60
	Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice (Σ od AOP58 do AOP60)	61

	Dobit ili gubitak (AOP56+AOP61)	62
	Ostala sveobuhvatna dobit (AOP64+AOP65)	63
	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju	64
	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka	65
	Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP62+AOP63)	66
	Reklasifikacijske usklade	67

Obrazac INTd

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	Oznaka pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP69 do AOP87)	68
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	69
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	70
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju	71
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju	72
Primici od dividendi	73
Primici od kamata	74
Izdaci za kamate	75
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja	76
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja	77
Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	78
Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	79
Primici od društva za upravljanje fondovima	80
Izdaci za naknade za upravljanje fondom	81
Primici od depozitne banke	82
Izdaci za naknade depozitnoj banci	83
Izdaci za transakcijske troškove	84
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda	85
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti	86
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti	87
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP89 do AOP93)	88
Primici od izdavanja udjela	89
Izdaci od povlačenja udjela	90
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti	91
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	92
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	93
Efekti promjene tečaja stranih valuta	94
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP68+ AOP88+AOP94)	95
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	96
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP95+AOP96)	97

Obrazac INTi

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP99 do AOP118)	98
Dobit ili gubitak	99
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike	100
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi	101
Prihodi od kamata	102
Rashodi od kamata	103
Prihodi od dividendi	104
Umanjenje financijske imovine	105
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG	106
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju	107
Primici od kamata	108
Izdaci od kamata	109
Primici od dividendi	110
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine	111
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja	112
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke	113
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti	114
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze	115
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove	116
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci	117
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti	118
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP120 do AOP123)	119
Primici od izdavanja udjela	120
Izdaci od povlačenja udjela	121
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti	122
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti	123
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP98+ AOP119)	124
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	125
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP124+AOP125)	126

Obrazac IPNI

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	Oznaka pozicije	31.12. prethodne godine	Povećanje	Smanjenje	Ukupno tijekom razdoblja	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1	2	3	4	5	6 (4+5)	7 (3+6)
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire	127
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice	128
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	129
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	130
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (Σ od AOP127 do AOP130)	131
Primici od prodaje izdanih udjela fonda	132			-
Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda	133		-
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (AOP132+ AOP133)	134
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine (AOP131+ AOP134)	135
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	136
Promjena računovodstvenih politika	137
Ispravak temeljnih pogrešaka	138
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (Σ od AOP136 do AOP138)	139
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP135+ AOP139)	140

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

Pozicija	Tekuće razdoblje	31.12. prethodne godine (n)	31.12. prethodne godine (n-1)		31.12. prethodne godine (n-2)	31.12. prethodne godine (n-3)
	1	2	3		4	5
Neto imovina fonda
Broj udjela fonda
Vrijednost neto imovine fonda po udjelu
	Tekuće razdoblje	Prethodna godina (n)	Prethodna godina (n-1)		Prethodna godina (n-2)	Prethodna godina (n-3)
Broj udjela fonda na početku razdoblja
Broj izdanih udjela fonda
Broj povučenih udjela fonda
Broj udjela fonda na kraju razdoblja
Pokazatelj ukupnih troškova
Isplaćena dobit po udjelu*
Ukupan prinos**
Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu
Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu
Najviša vrijednost neto imovine
Najniža vrijednost neto imovine fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima	Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju			Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe

*isplaćena dobit po udjelu odnosi se na fondove posebne namjene (npr. Umirovljenički fond, Fond branitelja)

**neto imovina po udjelu na zadnji dan izvještajnog razdoblja – neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja	x100
neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Za razdoblje: ___________________________________________

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:

____________________ ______________________

2.2. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI INVESTICIJSKIH FONDOVA RIZIČNOG KAPITALA S PRIVATNOM PONUDOM

Obrazac IFP

Izvještaj o financijskom položaju

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB fonda: ___________________________________________

Naziv društva za upravljanje investicijskim fondom ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Konta skupine	Pozicija imovine	AOP	31.12. prethodna godina	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
	FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+AOP3)	1
10	Novčana sredstva i novčani ekvivalenti	2
3+4+5+8	Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (Σ od AOP4 do AOP7)	3
raz 3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	4
raz 4	Financijska imovina raspoloživa za prodaju	5
raz 8	Zajmovi i potraživanja	6
raz 5	Ulaganja koja se drže do dospijeća	7
	OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP20)	8
12y	Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5)	9
17x+18x	Potraživanja od ulagatelja (s osnove prodaje udjela fonda i zatezne kamate)	10
11 + 12 (osim 12x i 12y)	Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja	11
12x	Potraživanja od prodaje udjela u društvima	12
13	Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica	13
14	Potraživanja s osnove danih predujmova	14
15	Potraživanja od društva za upravljanje	15
16	Potraživanja od depozitne banke	16
17 (osim 17x)	Ostala potraživanja	17
18 (osim 18x)	Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina	18
19	Unaprijed plaćena naknada za upravljanje	19
*	Odgođena porezna imovina	20
	UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8)	21

990-994	Izvanbilančna evidencija aktiva	22

	FINANCIJSKE OBVEZE (Σ od AOP24 do AOP27)	23
20y	Obveze s osnove ulaganja u društva	24
20x + 21	Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze	25
22 (osim 22x)	Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove	26
22x	Obveza za primljene kredite	27
	OSTALE OBVEZE (Σ od AOP29 do AOP35)	28
23	Obveze prema društvu za upravljanje fondovima	29
24	Obveze prema depozitnoj banci	30
25	Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda	31
26	Obveze ulagateljima (isplata dobiti)	32
27	Ostale obveze	33
28	Obveze po obračunatoj kamati	34
*	Odgođene porezne obveze	35
	Ukupno obveze (AOP23+ AOP28)	36

	Neto imovina fonda (AOP21-AOP36)	37

	Broj izdanih udjela	38

	Neto imovina po udjelu (AOP37/AOP38)	39

90	Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda	40
94	Dobit/gubitak tekuće financijske godine	41
95	Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	42
96	Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju	43
97	Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	44
	Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP40 do AOP44)	45

995-999	Izvanbilančna evidencija pasiva	46
	Dodatak *	47
	Pripisano imateljima matice	48
	Pripisano manjinskom interesu	49

* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac ISD

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Konta skupine	Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
	PRIHODI OD ULAGANJA	50
73y	Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva	51
73x	Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata	52
70	Prihodi od kamata	53
71x	Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	54
74	Prihodi od dividendi i ostalih dobiti iz poslovanja društava	55
75	Ostali prihodi	56
	Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP51 do AOP56)	57
	RASHODI	58
63y	Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva	59
63x	Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata	60
60x	Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)	61
61	Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje	62
67	Rashodi od kamata	63
65	Naknada depozitnoj banci	64
66	Transakcijski troškovi	65
64	Umanjenje imovine	66
69	Ostali rashodi	67
	Ukupno rashodi (Σ od AOP59 do AOP67)	68

	Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP57 – AOP68)	69
	NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE	70
72w-62w	Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u društva	71
72x – 62x	Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente	72
72y – 62y	Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica	73
71– 60 (osim 60x i 71x)	Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire i društva	74
	Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja (Σ od AOP71 do AOP74)	75
	DOBIT ili GUBITAK prije poreza	76
	Porez na dobit*	77
	DOBIT ili GUBITAK (AOP69+AOP75)	78

	Ostala sveobuhvatna dobit (AOP80+AOP81)	79
	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju	80
	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka	81
	Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP78+AOP79)	82
	Reklasifikacijske usklade	83
	Dodatak *	84
	Pripisano imateljima matice	85
	Pripisano manjinskom interesu	86

* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INTd

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP88 do AOP111)	87
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	88
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	89
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju	90
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju	91
Primici od dividendi ili udjela u dobiti	92
Primici od kamata	93
Izdaci od kamata	94
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja	95
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja	96
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	97
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća	98
Ostali primici od ulaganja u društva	99
Ostali izdaci od ulaganja u društva	100
Primici od društva za upravljanje fondovima	101
Izdaci za naknade za upravljanje fondovima	102
Primici od depozitne banke	103
Izdaci za naknade depozitnoj banci	104
Izdaci za transakcijske troškove	105
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda	106
Primici od kredita	107
Izdaci za otplatu primljenih kredita	108
Izdaci za porez na dobit	109
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti	110
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti	111
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP113 do AOP117)	112
Primici od izdavanja udjela	113
Izdaci od povlačenja udjela	114
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti	115
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	116
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	117
Efekti promjene tečaja stranih valuta	118
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP87+ AOP112+118)	119
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	120
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP119+AOP120)	121

Obrazac INTi

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP123 do AOP143)	122
Dobit ili gubitak	123
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike	124
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi	125
Prihodi od kamata	126
Rashodi od kamata	127
Prihodi od dividendi/udjela u dobiti	128
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka	129
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju	130
Primici od kamata	131
Izdaci od kamata	132
Primici od dividendi (udjela u dobiti)	133
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja u društva i financijsku imovinu	134
Povećanje (smanjenje) potraživanja od ulagatelja	135
Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje udjela u društvima	136
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke	137
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti	138
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u društva	139
Povećanje (smanjenje) obveza za primljene kredite	140
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci	141
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti	142
Plaćen porez na dobit	143
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP145 do AOP148)	144
Primici od izdavanja udjela	145
Izdaci od povlačenja udjela	146
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti	147
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti	148
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP122+ AOP144)	149
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	150
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP149+AOP150)	151

Obrazac IPNI

Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u HRK)

Pozicija	AOP	Prethodno razdoblje 31.12. prethodne godine	Povećanje	Smanjenje	Ukupno tijekom razdoblja	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1	2	3	4	5	6 (4+5)	7 (3+6)
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire	152
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja	153
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju	154
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite	155
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (Σ od AOP152 do AOP155)	156
Primici od prodaje izdanih udjela fonda	157			-
Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda	158		-
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (AOP157+ AOP158)	159
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine (AOP156+ AOP159)	160
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja	161
Promjena računovodstvenih politika	162
Ispravak temeljnih pogrešaka	163
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (Σ od AOP161 do AOP163)	164
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP160+ AOP164)	165

*Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene obveza prema izvorima imovine pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama obveza prema izvorima imovine i obveza prema izvorima imovine pripisano imateljima kapitala matice.

Obrazac IPPF

Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda

Naziv fonda: ___________________________________________

OIB: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

Pozicija	Tekuće razdoblje	31.12. prethodne godine (n)	31.12. prethodne godine (n-1)		31.12. prethodne godine (n-2)	31.12. prethodne godine (n-3)
	1	2	3		4	5
Neto imovina fonda
Broj udjela
Vrijednost neto imovine fonda po udjelu
	Tekuće razdoblje	Prethodna godina (n)	Prethodna godina (n-1)		Prethodna godina (n-2)	Prethodna godina (n-3)
Broj udjela fonda na početku razdoblja
Broj izdanih udjela fonda
Broj povučenih udjela fonda
Broj udjela fonda na kraju razdoblja
Pokazatelj ukupnih troškova
Isplaćena dobit po udjelu
Ukupan prinos
Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu
Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu
Najviša vrijednost neto imovine
Najniža vrijednost neto imovine fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima	Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju			Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv fonda: _____________________________________________________

OIB: _____________________________________________________

Za razdoblje: _____________________________________________________

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)

Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:

____________________ _____________________

Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2012_12_141_3002.html