MINISTARSTVO FINANCIJA
Na temelju članka 50. stavka 3. Zakona o deviznom poslovanju (»Narodne novine«, br. 96/03, 140/05, 132/06, 150/08, 92/09, 133/09 – Zakon o platnom prometu, 153/09, 145/10 i 76/13, u daljnjem tekstu: Zakon), ministar financija donosi
OPĆE ODREDBE
I.
(1) Ovom Naredbom uređuje se sadržaj nadzorne knjige i način na koji rezidenti vode nadzornu knjigu o kapitalnim poslovima s inozemstvom.
(2) Propisani podaci unose se u nadzornu knjigu neovisno o tome upisuju li se ti podaci u posebne knjige i evidencije temeljem drugih propisa.
(3) U nadzornu knjigu unose se podaci o svakom sklopljenom kapitalnom poslu s nerezidentom te o plaćanjima, naplati i prijenosima po tim poslovima u stranoj valuti i u kunama.
II.
Nadzornu knjigu o kapitalnim poslovima s inozemstvom dužni su voditi sljedeći rezidenti:
1. pravne osobe, osim banaka, sa sjedištem u Republici Hrvatskoj,
2. podružnice stranih trgovačkih društava i trgovaca pojedinaca upisane u registar koji se vodi kod nadležnog tijela državne vlasti ili uprave u Republici Hrvatskoj,
3. trgovci pojedinci, obrtnici i druge fizičke osobe sa sjedištem odnosno prebivalištem u Republici Hrvatskoj koje samostalnim radom obavljaju gospodarsku djelatnost za koju su registrirane.
III.
Nadzorne knjige u smislu ove Naredbe, poslovne su knjige u kojima se, u svakoj zasebno, razvrstavaju i evidentiraju sklopljeni kapitalni poslovi s nerezidentima nastali s osnove:
1. kreditnih poslova, osim komercijalnih kredita, uključujući zalog nekretnina i drugih oblika jamstava, financijski leasing te ostalih kreditnih poslova koji su po svojoj ekonomskoj suštini i učincima jednaki poslovima temeljem financijskih kredita,
2. izravnih ulaganja, osim ulaganja iz članka 9. stavka 3. točke 2. Zakona,
3. ulaganja u nekretnine (stjecanje/otuđenje objekata i zemljišta i izgradnja objekata radi ostvarenja dobiti), uključujući pravo na uživanje, pravo na korištenje i pravo na izgradnju,
4. poslova s vrijednosnim papirima na tržištu kapitala i tržištu novca te poslova s udjelima u investicijskim fondovima, uključujući ulaganja u dužničke vrijednosne papire iz članka 9. stavka 3. točke 2. Zakona, osim poslova ugovorenih između rezidentnog investicijskog društava/drugog ovlaštenog pružatelja investicijskih usluga i nerezidenta,
5. poslova osiguranja (imovine, osoba, kredita), osim poslova ugovorenih između rezidentnog društva za osiguranje/reosiguranje i nerezidenta,
6. depozitnih poslova rezidenata kod stranih financijskih institucija,
7. ostalog kretanja kapitala: autorske naknade (patenti, dizajni, trgovačke marke, izumi), povrati u slučaju otkaza ugovora i povrati za nepotrebne uplate, obeštećenja i slično.
VOĐENJE I ČUVANJE NADZORNE KNJIGE
IV.
(1) Nadzorna knjiga može se voditi u obliku uvezane knjige, kartica ili elektronskog zapisa, odnosno u onom obliku koji omogućuje uvid i nadzor deviznog poslovanja rezidenta.
(2) Odgovorna osoba mora ovjeriti nadzornu knjigu koja se vodi u obliku uvezane knjige ili kartica, odnosno ovjeriti ispis nadzorne knjige kada se ona vodi u obliku elektronskog zapisa.
(3) Nadzorna knjiga mora biti dostupna nadzornom tijelu odmah, a najkasnije sljedeći radni dan.
(4) Sve isprave iz kojih se podaci unose u nadzornu knjigu i isprave čije se oznake upisuju u nadzornu knjigu kao povezne reference moraju biti dostupne nadzornom tijelu najkasnije sljedeći radni dan.
(5) Nadzorna knjiga čuva se najmanje sedam godina.
UNOS PODATAKA U NADZORNU KNJIGU
V.
(1) Podaci koji se unose u nadzornu knjigu zasnivaju se na ispravama o kapitalnim poslovima i transakcijama s nerezidentima.
(2) Podaci se u nadzornu knjigu unose svaki zasebno redoslijedom kako nastaju i to u roku pet radnih dana od dana primitka/ izdavanja isprave.
(3) Odgovorna osoba dužna je ovjeriti naknadne ispravke unesenih podataka u nadzornu knjigu.
OBVEZNI SADRŽAJ NADZORNE KNJIGE
VI.
Svaka vrsta nadzorne knjige iz točke III. ove Naredbe mora sadržavati sljedeće podatke:
– redni broj i datum unosa podataka,
– oznaku i datum isprave koja je osnovom za izvršenje plaćanja ili naplate, odnosno prijenosa (predugovor, ugovor, faktura, pismo namjere, obračun i sl.),
– naziv/ime i zemlja sjedišta nerezidenta s kojim je sklopljen kapitalni posao,
– datum, iznos, oznaka valute i način izvršenja plaćanja ili naplate, odnosno prijenosa po sklopljenom kapitalnom poslu,
– postotak ugovorene zastupničke ili posredničke provizije.
VII.
Nadzorna knjiga kreditnih poslova, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– ugovoreni iznos kredita te oznaka valute,
– vrsta kredita (financijski kredit, otkup potraživanja iz poslovnih odnosa među nerezidentima, prodaja potraživanja iz poslovnih odnosa među rezidentima, financijski leasing, zalog nekretnina i drugih oblika jamstava, ostalo),
– vrsta transakcije (korištenje kredita, otplata glavnice, plaćanje kamate, plaćanje naknade, ostalo)
– ugovoreni rok korištenja,
– ugovoreni rok otplate kredita,
– ugovorena kamatna stopa,
– ukupno planirana svota kamata po kreditu,
– troškovi (naknade) po kreditu,
– osiguranje naplate po kreditu (bez osiguranja, garancija, mjenica, hipoteka, ostalo),
– datum i iznos obračuna kamate po kreditu,
– datum dostavljanja propisanih izviješća o kreditnim poslovima s inozemstvom Hrvatskoj narodnoj banci.
VIII.
Nadzorna knjiga izravnih ulaganja, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– vrsta izravnog ulaganja odnosno stjecanja ili otuđenja dionica ili udjela u kapitalu pravne osobe (inicijalno izravno ulaganje, naknadno ulaganje, reinvestirana dobit, povlačenje ulaganja),
– način izravnog ulaganja (uplata u novcu, stvarima, pravima i licencijama, zamjena dužničkog odnosa vlasničkim, financijska imovina ili potraživanja, spajanja ili pripajanja),
– tržišna vrijednost izravnog ulaganja (uplaćeni iznos, tržišna/ knjigovodstvena vrijednost ulaganja, vrijednost duga kod zamjene dužničkog odnosa vlasničkim),
– datum dostavljanja propisanih izviješća o izravnim ulaganjima Hrvatskoj narodnoj banci,
– datum i iznos prijenosa dobiti/dividende,
– datum i iznos plaćenog poreza na dobit,
– datum i iznos prijenosa likvidacijske/stečajne mase.
IX.
Nadzorna knjiga ulaganja u nekretnine, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– vrsta nekretnine (šuma, poljoprivredno ili građevinsko zemljište, stanovi i kuće, ostalo),
– osnova stjecanja/otuđenja nekretnine (kupovina, prodaja, darovanje, druga osnova),
– datum dostavljanja propisanih izviješća o ulaganjima u nekretnine Hrvatskoj narodnoj banci.
X.
(1) Nadzorna knjiga poslova s vrijednosnim papirima, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– vrsta posla (izdavanje, uvrštenje i prodaja vrijednosnih papira, ulaganje u vrijednosne papire),
– vrsta i ISIN oznaka vrijednosnog papira,
– naziv i zemlja sjedišta izdavatelja vrijednosnog papira,
– broker (banka ili ovlašteno društvo) koji je izvršio transakciju,
– skrbnik (banka ili ovlašteno društvo) koji je proveo namiru transakcije,
– datum dostavljanja propisanih izviješća o poslovima s vrijednosnim papirima Hrvatskoj narodnoj banci.
(2) Za poslove s udjelima u investicijskim fondovima na odgovarajući način primjenjuju se odredbe ove Naredbe koje se odnose na nadzornu knjigu poslova s vrijednosnim papirima.
XI.
Nadzorna knjiga poslova osiguranja, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– vrsta osiguranja (osiguranje imovine, osiguranje osoba, osiguranje kredita),
– vrsta transakcije (premija, isplata štete, ostalo).
XII.
Nadzorna knjiga depozitnih poslova rezidenta sa stranim financijskim institucijama, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– broj i datum otvaranja/ zatvaranja računa,
– vrsta računa (depozit po viđenju, oročeni depozit, transakcijski račun),
– vrsta transakcije (polaganje depozita, povlačenje depozita),
– ugovorena kamatna stopa,
– kod transakcijskih i depozitnih računa po viđenju: oznaka valute, mjesečni dugovni i potražni promet, bez početnog stanja iz prethodnog mjeseca, stanje na kraju mjeseca,
– kod oročenih depozita: oznaka valute, iznos i datum dospijeća,
– datum dostavljanja propisanih izviješća o depozitnim poslovima Hrvatskoj narodnoj banci.
XIII.
Nadzorna knjiga ostalog kretanja kapitala, uz podatke iz točke VI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke:
– vrsta ostalog kretanja kapitala (autorske naknade: patenti, dizajni, trgovačke marke i izumi, povrati u slučaju otkaza ugovora i povrati za nepotrebne uplate, obeštećenja i slično).
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
XIV.
Danom stupanja na snagu ove Naredbe prestaje važiti Naredba o vođenju nadzorne knjige o tekućim i kapitalnim poslovima s inozemstvom (»Narodne novine«, broj 145/03).
XV.
Ova Naredba objavit će se u »Narodnim novinama« a stupa na snagu 1. siječnja 2014.
Klasa: 011-01/13-01/401
Urbroj: 513-06-03/13-6
Zagreb, 2. listopada 2013.
Ministar financija Slavko Linić, v. r.
Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2013_10_127_2768.html